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淺談納稅評估的效率與信息化
淺談納稅評估的效率與信息化
北京市地稅局從2003年3月1日起對北京市所轄納稅人實行“稅務檢查準入制度”，確立了“未經評估、不得檢查”的重要原則。作為稽查準入制度的重要基礎，納稅評估已經成為被關注的焦點。納稅評估是國際通行的先進稅收管理方法，是在信息化手段支持下稅收征管工作的方向性選擇。
一、信息化是開展納稅評估的主要手段
由于納稅評估所需要的涉稅信息量非常巨大，依靠手工手段往往會事倍功半的客觀實際決定的。從北京市看，在地稅局登記的企業有60多萬戶，納稅評估需要100多個主要經濟指標，對不同行業還需要擴充采用指標，經濟測算需要各月、歷年的指標數據，而這些經濟指標又分散在不同的委、辦、局、協會等部門，這樣龐雜的指標體系的采集、匯總和海量的數據分析，只有采用信息化的手段才能真正實現，也只有信息化條件下的納稅評估，才能真正體現稅務機關的效率與服務。
隨著經濟的發展、納稅戶的增加，對稅務機關的征管工作提出了更高的要求。面對龐雜的征管工作，怎樣完善稅務機關的征管手段從而實現精細化管理是我們面臨的一個難題。
2008年是北京地稅的“科技發展年”，北京地稅納稅評估的信息化進程也得到了充分的提速。對新興的納稅評估工作可以說是充滿了困難與挑戰，也蘊涵著希望與收獲。
二、困難與挑戰
1.稅務機關內部信息共享不完善。主要包括納稅評估與征收管理部門、與稅政管理部門、與稅務稽查部門等幾個方面的信息共享和交換，一是在核心征管系統中解決秘密權限與實際審批操作不沖突下的綜合查詢；二是上述部門獨立形成的稅務信息的交換。
2.與其他部門溝通渠道不順暢。納稅評估依據的信息還包括通過信息交換從其他部門獲得的各類涉稅信息，包括工商局、國稅局、財政局、交管局、房管局、建委、教委等政府機關的信息以及銀行等經濟部門，甚至是協會、媒體的信息等。在北京地稅目前正在開展的房地產業專項納稅評估工作中，通過與建委的信息共享就取得了很大的成效，因此，必須加強與政府其他部門的業務銜接。但是由于部門間信息化發展程度不同等因素的制約，目前我市還沒有形成完善的信息交流機制。
3.盡快提高評估人員的綜合素質。優質高效的納稅評估工作需要評估人員掌握稅政、通曉財務、熟悉征管、了解相關法律、精通評估流程、熟練計算機操作，具有較強的邏輯分析能力和較高的約談技巧。而且要了解企業的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點，掌握審核、評析、測算、取證、質詢的全部技能，這要求稅務人員盡快提高綜合素質。
三、措施和建議
1.完善數據的共享和交換
加快實現與相關管理部門如工商、技術監督、經貿委乃至交通管理等各個部門的聯網和信息流交換，借助龐大的計算機網絡體系對大量的數據進行存儲以便于信息共享。最大限度地掌握納稅人的各種經濟信息，充分利用稅收管理員工作平臺的比對功能，進行相關信息的比對，從中尋找差異，進一步拓寬納稅評估的監控范圍，提高納稅評估的工作效率。
稅務機關內部建立有效的工作銜接制度。一方面賦予評估機構合法而完整的獲取數據信息權限，另一方面，制定防控程序以規范評估機構的查詢行為，從而保證權力行使的正當性和合法性，維護系統數據的安全和穩定。
2.完善信息資料獲取手段和制度
信息資料的采集需要有科學化、規范化、制度化的手段予以保障。首先，完善納稅申報表的設計，設定邏輯關系更加嚴密、具有更高相關性的數據申報項目，保證申報數據和信息的準確性和完整性，從而在基礎環節最大限度地避免申報信息遺漏或者虛假申報等情況的發生。其次，完善財務報表的申報制度，使評估機構最大、最快地掌握企業生產、經營的變動情況，為建立科學、合理、有效的納稅評估指標體系奠定基礎，實現對稅源的動態監控。
3.盡快提高評估人員的綜合素質
納稅評估工作的特點，要求評估人員要具有較強的綜合素質。因此，一方面要在加強干部的理論培訓過程中，根據不同時期的工作重點，組織多層次、多渠道、多角度的工作交流和業務培訓，提高評估人員專業化水平。另一方面通過稽查等部門的反饋信息，不斷總結評估經驗，提高實踐能力。
綜上，通過信息化建設，努力提高納稅評估的效率，實現納稅評估掌控稅源基礎、樹立誠信企業、建立新型征納服務關系、打擊各種偷逃抗稅行為的目的。
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