電信集團公司財務經驗交流

電信集團公司財務經驗交流

　　XXX公司作為電信運營企業，首先是一個經營組織，它理所當然地要以追求利潤、實現效益最大化為目標。實踐使我們體會到要實現這個目標，把財務管理作為經營管理的核心，始終堅持以提高利潤為導向至關重要。XXX年來，我們在總部正確經營方針的指引下，始終抱定這個目標，不斷建立健全各項經營管理標準和制度，逐步形成了上下貫通、逐級負責的經營管理體系，使公司經營管理水平保持了逐年攀升的良好勢頭。從公司成立到XXX年末，我們年年全面完成總部下達的各項經營指標，固定電話在網總量達到XXX萬戶，互聯網ADSL在網近XXX萬戶，其他增值業務亦同步增長；累計實現經營收入XXXXX億元，累計上繳收支差近XXX萬元。經營收入和利潤的增長幅度始終高于工資總額的增長幅度；勞動生產率的增長幅度始終高于員工平均工資的增長幅度；利潤的增長率始終高于收入的增長率；分公司的成長性、盈利能力、現金流始終保持了良好的態勢。

　　一、抓規范，循序漸進，讓“核心”和“導向”有法可依

　　公司成立之初，盡管當時對于“以財務管理為核心，以提高利潤為導向”的認識和作用還不是十分明確，但管理上一片空白，資金更是捉襟見肘的嚴峻局面，以及怎樣才能在紛紜復雜、千頭萬緒中理出一個頭緒，從而牽一發動全身，帶動整個管理工作發展的現實要求，還是讓我們下定決心，把突破點放在了財務管理上。于是，我們首先針對各級財務管理人員大多新職，習慣于成本財務而對經營財務十分陌生的實際情況，著手建立了各級財務管理人員崗位責任制，用以規范財務人員的職務狀態和職務行為；建立了財務會計內控制度。先后印發了《內部財務會計控制制度》、《財務部內部管理制度》、《債權債務管理內部控制制度》、《營業廳收款員、結算員、審核員崗位職責》，初步形成了涵蓋各個環節、各個崗位，相互制約而不掣肘的內控制度，對進一步規范公司經營管理行為和財務會計行為提出了具體要求，使不同崗位的財會人員在日常工作中有章可循。在隨后到現在的近XXX年時間里，我們本著“邊干邊規范、先干后規范”的原則，又相繼建立了財務結算、資金撥付、成本控制和資金管理辦法。出臺了《XXXXX分公司財務結算管理暫行辦法》、《XXXXX分公司基數收入資金撥付辦法》、《XXXXX分公司資金集中管理辦法》、《XXXXX分公司營業款資金上繳管理辦法》、《關于加強成本管理若干措施的規定》等文件。同時，隨著業務種類的不斷增加和收入來源的不斷擴大，我們還相繼制定并實施了《營業款管理辦法》、《營業款管理實施細則（試行）》、《通信卡實物管理實施細則（試行）》、《關于加強收入管理規范代理費用核算的通知》等措施。這在使財務管理在制度上成龍配套、在流程上自成體系、在操作上全面覆蓋、在效果上促進生產力發展的同時，也為最大限度地堵塞漏洞、提高利潤以及實現以提高利潤為導向提供了前提。

　　二、抓過程，強化控制，讓“核心”和“導向”發揮效力

　　有了健全的制度，還不是能夠解決以財務管理為核心，以提高利潤為導向問題的全部，更重要的是在實施這些制度的過程中，把利潤導向貫穿始終，以好的過程求得好的結果。近XXX年來，我們以健全的財務管理制度輔之以不間斷的跟蹤解剖、適時診斷、即時分析、預算管理、重點控制等方法，確保了利潤導向。首先，靠分析強化薄弱環節。

　　我們自20xx年建立經濟活動分析制度，并逐漸完善經濟活動分析內容，通過趨勢分析、差異分析、橫向比較、成本對標等方法，有效監控公司主要經濟指標運行質量，查找問題點，并迅速制定切實可行的解決措施。

　　一是業務發展數量與質量分析。在業務發展數量上，我們堅持每月對用戶資料進行詳細分析，檢查每個分公司用戶數量中無檔用戶數量、異常用戶數量、無費用戶數量、欠費用戶數量等情況，關注每月新增數量中收費用戶。針對分析中發現的問題，及時調整激勵政策。在業務發展質量上，我們主要通過分析各項業務收入率，關注業務發展質量，尤其注重甲私、乙類用戶及話吧用戶的ARPU值，把提高ARPU值作為提高網內語音業務收入、降低收入成本費用率的重要手段，對用戶數量的獎勵與ARPU值進行掛鉤。

　　二是增量與增收關系分析。我們通過對用戶數量增加而應收未增或增加數額與數量增加不符的單位進行分析，及時發現和解決資費不規范、用戶虛量、用戶資料管理不善和銷賬不及時問題。

　　三是收入結構分析。我們通過對每個單位的收入結構分析，摸清和掌握各單位可能遇到的風險和發展潛力所在，并有針對性地采取有效措施，達到規避風險，挖掘潛力的目的，促進收入穩步增長。XXX是主要業務收支利分析。我們注重對XXXX等主要業務的收支利分析。例如：XXX年9月份省公司互聯網ADSL用戶凈增數量達到近30000線。在快速發展中，也出現了重數量、輕質量的傾向。

　　為了讓地市分公司能夠對互聯網資費政策引起足夠重視，我們對互聯網業務的全年收支利情況進行了分析，主要分析了流量的出口攤分費用增長速度與收入增長速度不成比例的問題。XXX年1—9月份出口攤分費用增長速度是互聯網寬帶接入業務收入增長速度的X倍，同時也對該項業務的全成本情況進行了分析，僅流量和終端費用占互聯網寬帶接入業務收入的XX。也就是說，在沒有承擔設備折舊、利息和人工成本等費用情況下，每百元收入的成本已達到81元。這個分析對地市分公司震動很大。于是，省公司趁熱打鐵，提出要求，制定辦法，采取果斷措施及時扭轉了互聯網寬帶業務經營不利局面。

　　第二，抓源頭實施預算管理，確保收支目標實現。公司成立至今，我們始終堅持和把握“以支定收、以收定支、收支兼顧、積極平衡、收支差剛性、預算彈性”的原則，即在年初確定收入目標是“以支定收”，在年度執行過程中“以收定支”，由此對確保省公司收支差目標的實現起到了積極的促進作用。

　　第三，強化成本控制，努力降低成本支出。我們按照“以全面預算管理為載體，大力推進資源的優化配置，提高通信資源的運用效率，努力向生產、營銷的深層次挖掘節約成本的潛力”的成本管理思路，加強成本控制工作，有效地降低了成本支出。

　　一是強化投資管理，注重投入產出。將投資回報率和單位投資成本作為審核投資項目的主要依據，力爭讓有限的投資發揮最大的效益。

　　XXX年XX月初，通過對個別地市分公司的投資計劃管理調研發現對農村投入的回報與預期回報相差較大，為此，我們在對全省的投資建設情況進行全面認真分析后，決定在全省范圍內停止農村區域的接入建設，從而克服投資回報周期過長的弊端。

　　二是細化成本控制環節。近XXX年來，我們逐步擯棄粗放型管理方式，把以提高利潤為導向的全成本控制思想貫穿于經營生產的每個環節。在業務發展上采取單機成本、裝機成本核算；在經營組織結構上減少電話所、電報所的設置；在業務職能上采取無線檢修所和通信檢修所的業務合并，以此減少經營單元，減少費用支出。

　　三是加強信息化建設，提高辦公效率。我們在管內建立了以省公司為中心，輻射XXX個基層單位的辦公自動化系統網絡，實現了辦公網絡化、自動化和無紙化，有效地提高了辦公效率，降低了辦公費用。僅XXX年運用辦公自動化系統以來，辦公費用較上年節約近萬元。

　　四是加強物資集中采購，進一步降低運營成本。我們在成本結構分析中發現，營銷費用中終端成本費用所占比重比較大。為此，我們進一步加強物資采購管理工作，在實施大宗物資采購招標的基礎上，對成本中各單位用量比較大的物資也實施了招標，并在省公司建立了物資采購信息資源共享平臺，定期發布物資采購信息，做到統一廠家、統一價格、統一規格，要求各單位必須在省公司確定的招標范圍內進行采購，減少了中間環節，發揮了集中采購的價格優勢，使營銷的終端成本價格大大降低。

　　五是加強對人工成本的控制。堅持員工收入的增加與經濟效益的提高同步增長、與勞動生產率掛鉤的指導思想，各單位工資增長幅度取決于各自的成本空間，杜絕一方面超支，完不成收支差任務，而另一方面，工資又按計劃列滿的現象，把以提高利潤為導向與員工的切身利益緊密聯系起來。

　　六是實施重點跟蹤動態解剖。對大額支出及支出變化比較大、定額標準比較高的單位進行深入檢查，及時糾正成本管理中存在的問題，對定額標準比較高的單位在檢查調研的基礎上分析原因，剔除不合理、不規范的支出。我們在XXX年5月經濟活動分析中發現XXXX網元出租費較上月有較大增幅，我們組織了由總會計師和主管市場經營的副總經理帶隊，財務、審計、市場、人勞、辦公室等相關部門負責人參加的經營管理診斷小組，深入XXX來進行診斷，由此發現了該公司部分業務和收入中存在“水分”的問題，要求其立即進行整改，剔除虛假存量，保證了公司健康發展。

　　再如，在XXX年10月經濟活動分析中，我們發現個別地市分公司代理費增長幅度大，隨即進行了重點解剖分析，發現了有的分公司擅自提高代理費比例，有的分公司列支代理費指向不確切，對此我們及時做了糾正，并進一步嚴密了代理費的列支規定和標準，召開全省公司電視電話會議進行剖析，從而使代理費增長過快和列支不合理的問題迅速得到了扼制。第XXX，加強資產管理，提高資產使用效率。

　　一是加強貨幣資金管理。在加強銀行帳戶管理和資金集中管理的基礎上，不斷加大資金集中統一付款力度。為此，省公司建立了共享服務中心，實現集中付款，以降低企業成本。目前對招標集中采購、大額資金的付款，已實現集中在省公司直接辦理。通過資金的集中調配，統一管理，不僅解決了省公司貨幣資金分散、資金利用率低等問題，而且可以隨時掌握地市分公司營業款收入情況，監控地市分公司的經營行為，壓縮了資金周轉時間，提高了資金使用效率，最大限度地防范了資金風險。

　　二是加強應收款項管理。XXX年省公司制定下發了《關于加強債權管理全面清理應收款項的通知》，對如何建立具體、有效的債權管理制度提出了要求。根據應收款項的不同情況，認真落實相關責任部門日常往來的款項清理工作。對帳面的各項債權余額，根據債務人的不同信用、欠款時間的長短分別采取定期、專項和個案的方式進行清理，共計清理應收款項470筆，清回金額2300多萬元，其中公司成立之初接收的應收款項萬元已基本清回。全公司無三年以上應收款項。

　　三是加強存貨管理。XXX年省公司制定下發了《關于下達XXX年流動資產周轉率、存貨定額考核指標的通知》，努力推進定額管理和零庫存管理，以降低資金占用，防止浪費。與此同時，我們還在不斷研究探索使用量比較大、對市場發展有重要影響、需要一定數量庫存物資的儲備保管辦法，要求廠家在省公司所在地設立倉庫，力求既以盡可能少甚至零資金占用，又能保證市場營銷、維護的正常供給。自XXX年下半年以來，運營存貨始終控制在400萬元以下。

　　三、抓評價，不斷優化，讓“核心”和“導向”成為指導模式

　　強化對經營管理的考核評價，是落實責任，確保經營目標實現的關鍵，也是把以財務管理為核心，以提高利潤為導向作為一種指導模式推行，并使各級管理者普遍接受和認真執行的關鍵。因此，我們重點抓了三個環節：

　　首先，建立考核評價體系，組建了考核評價組織機構。成立了由省公司總會計師牽頭，人勞、財務、市場、網運、審計等部門負責人為成員的考核評價領導組，全面負責公司經營管理考核評價工作，制定了詳細的考核評價工作目標，建立了組織責任制。

　　第二，建立健全了考核評價指標體系。我們根據集團公司《工資總額與經濟效益掛鉤宏觀調控實施辦法》的要求，按照“市場導向、兼顧均衡、勵強扶弱、與時俱進、目標漸進”的原則，組織制定并實施了《XXXXXX分公司工效掛鉤實施辦法》和《XXXXXX分公司績效考核獎勵辦法》，建立了“一定兩聯六掛”的考核評價指標體系，即：定經營總體目標，工資收入與客戶服務指標、網絡運行指標聯系起來，與本公司市場收入、網內語音業務收入實收率、營業款資金上繳率、固話ARPU值、勞動生產率和利潤等指標彈掛。這一考核評價指標體系的建立，突出了對經營結果的考核，為確保經營目標的實現奠定了基礎。與此同時，我們在經營管理實踐中不斷健全和完善考核評價指標體系。例如：1月份發展1個用戶所獲得的全年收入相當于當年12月份發展12個用戶所獲得的收入。由此可見，業務發展前移對于增加收入至關重要。

　　于是，我們結合公司實際，針對個別單位出現的“業務發展前松后緊”問題，在適時提出“業務發展前移、工程建設前移、營銷指揮前移”的工作思路基礎上，建立了“XXX三二一”的考核評價激勵機制，即：第一季度按固話凈增數量每臺20元、第二季度按每臺15元、第三季度按每臺10元、第XXX季度按每臺5元提取工資，有效地牽引了業務發展前移，拉動了公司經營收入的增長。

　　第三，堅持標準認真考評。我們采取“月講評，季總結，年度綜合評價”的方法，堅持動態考評與定期考評并重，按照“指標量化考核，績效目標管理”的指導思想，將業績考評從靜態轉為動態，借助網絡對年度發展目標進行分解，即按經營目標、推進進度等內容，自上而下分解至地市分公司，進入系統數據庫；采取逐級考核的辦法，通過網絡報表的形式，在規定時間內，對地市分公司績效目標完成情況進行專門考核評價。為使考核評價公平公正，我們力求做到“三個透明”，即：經營指標透明、激勵透明和考核透明，使員工明確了經營指標，明確了完成指標后的收獲和回報，最大限度地發揮了員工參與市場營銷的積極性、主動性和創造性，有效地促進了業務發展和經營收入的提高。

　　四、抓結合，全員參與，讓“核心”和“導向”成為共識

　　為使以財務管理為核心，以提高利潤為導向作為一種機制、一種管理方式，同時也作為企業文化的一個內容，能最大限度地被各級干部和廣大員工認可并形成共識，使它具備廣泛的群眾基礎，幾年來，我們在強制推行的同時，還注重了與其他各項工作的結合。首先與領導班子考核相結合。我們堅持“以市場鍛煉領導班子，以市場經營結果檢驗領導班子”的原則，按照經營責任制考核辦法規定，對各基層單位“投入與產出、數量與質量、速度與效益”等量化指標進行綜合衡量，并嚴格兌現考核評價結果。對財務收支差計劃、成本計劃考核實行一票否決。對完成考核指標的單位領導班子成員，返還風險抵押金并按規定進行獎勵；對考核結果不合格的單位領導班子成員，風險抵押金進行相應扣罰，領導班子全員黃牌警告；連續兩次考核不合格，對領導班子進行組織調整，主要領導調離，并將考核結果記入檔案。

　　公司成立以來，我們根據考核評價結果，先后對4個地市分公司領導班子進行了調整。第二與專業人員素質提高相結合。

　　一是進行普遍培訓。我們在加強財務理論知識培訓的同時，注重實做業務的強化，特別是針對各單位檢查時發現的問題，進行整理編輯，以案例的形式進行培訓，有效地提高了財務人員的業務素質。

　　二是加強點上的培訓。對財務人員較新、業務較生熟的單位，采取省公司財務部指定專人，分別包保，定點聯系，定期指導的“手把手、師帶徒”方式進行培訓，促進財務工作管理水平的提高。

　　三是充實專業隊伍。對財務工作相對落后的單位財務人員進行“換血”，我們注重從大專院校選拔一批財會專業的優秀畢業生和從大型企業選聘高學歷、動手能力強、經驗豐富的財務人員充實到這些單位。

　　四是嚴肅財經紀律。對弄虛作假，不堅持財務管理原則和制度，違反財經紀律，且給公司發展造成一定潛在威脅的和幾經幫助財務工作未見起色的人員堅決從財務管理崗位上撤換和調整下來。

　　第三與企業發展戰略相結合。在按照集團公司戰略研討會議精神制定分公司三年發展戰略規劃的時候，我們充分貫徹了“利潤是企業生命”這一理念，在強調提高創效能力的同時，把挖潛提效作為重要因素納入未來幾年經營指標的測算和制定，以此堅定各級管理者和全體員工對于以財務管理為核心，以提高利潤為導向的重視。第XXX與企業文化建設相結合。近XXX年來，我們通過各種不同形式，向廣大干部員工灌輸經營管理效益優先的觀念、營銷結果數質并重的觀念、投入產出比最大化的觀念和全方位經營管理的觀念等XXX種觀念，引導大家正確認識和把握收入、支出、利潤三者的關系，以及必須具備的XXX個條件，讓廣大員工認識到成本計劃的實現與企業的生存緊密相連，利潤增長與每個人的收入息息相關，激勵大家干主人活兒，盡主人責的主人翁意識。與此同時，我們還不間斷地開展全員節約挖潛活動，并從中選樹了熱愛XXX事業，認真鉆研業務，大膽進行技術革新，修舊利廢節約成本12萬余元的XXX等典型，在全省公司廣大員工中開展了“遠學許振超，近學XXX”活動，號召全體員工立足崗位，刻苦攻關，為公司節支降耗做貢獻。XXXX在活動中，不斷攻克技術難關，自己動手大搞革新，使設備運用質量顯著提高，僅對9套XXX技術改造一項，就為公司節約了近300000元的維修成本費。

　　正是廣大員工成本意識的提高和節約成本自覺性的加強，使以財務管理為核心，以提高利潤為導向的經營管理機制得以順利實施，這在為現實經營提供重要保障的同時，也為積蓄企業后勁，謀求長遠發展奠定了堅實基礎。

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