經濟技術開發區國稅局納稅評估經驗交流材料

經濟技術開發區國稅局納稅評估經驗交流材料

　　對企業進行納稅評估是強化稅源管理、提高稅收征收率的有效途徑，是實現科學化、精細化管理的重要內容，是稅務機關特別是基層稅務機關稅源管理部門和稅收管理員的一項重要工作職責和基本功。近年來我局結合本地區特點，本著“強化稅收征管、優化稅收服務、降低稅收風險、堵塞稅收漏洞”的基本稅收征管原則，積極開展納稅評估工作。

　　一、納稅評估工作開展情況

　　近年來，我局高度重視納稅評估工作，在實行稅源分類管理的基礎上，進一步提高稅收分析水平，加大納稅評估力度。一年多來，共對42戶企業進行了納稅評估，通過納稅評估補征入庫增值稅170.78萬元，調減增值稅留抵稅額6.2萬元，轉出進項稅額3萬元，補征入庫企業所得稅138萬元，移交稽查查處3戶，查補增值稅65.47萬元，調減留抵309萬元。

　　二、納稅評估采取的措施

　　（一）加強業務培訓、培養評估人才

　　為了提高納稅評估質量，我們注重提高評估人員的業務素質。結合“135”業務大比武干部教育培訓，開展各種形式崗位練兵活動，加大了對稅收管理員的培訓力度，組織評估人員參加財務會計知識、統計分析知識、納稅評估基本技能、計算機操作應用等方面的培訓；開展了稅收管理員“一口清”知識競賽，評估人員定期相互交流評估心得、經驗。同時根據我局人員緊張的實際情況實行優化組合，抽調業務部門人員與稅收管理員聯合開展納稅評估，通過培訓、交流，使評估人員豐富了評估理論，增強了評估實踐，掌握了評估方法，積累了評估經驗。

　　（二）強化稅收分析，提高納稅評估準確性

　　，我局繼續以“稅收分析、納稅評估、稅務稽查、稅源管理”四位一體互動機制為抓手，以找問題為切入點，強化稅源管理，認真組織稅收分析，抓住管理薄弱環節，有效開展稅務稽查；積極開展政策落實跟蹤分析，有效提高納稅遵從度。分階段、分部門深入開展經濟形勢、稅源變化情況的分析，有效的促進了稅收基礎工作的全面推進，保證了稅收收入的全面實現，使我局稅收分析工作邁上了新的臺階。一是在分析方法上，力求結合實際，科學合理。首先，我局根據區局要求，確定分析方向，向相關科室布置分析內容及任務，提出分析要求。其次，確定分析模型和分析指標，稅源部門積極收集相關數據資料，信息部門及時發布稅收收入核算數據，保持數據應用的統一。二是在分析過程中力求做到反映問題，分析原因，提交可行的解決措施。作為牽頭部門的計劃征收科，核算并反映全局稅收收入的真實情況，重點分析我局稅收收入的增減變化因素、稅收構成要素、重點稅源企業稅收變化情況以及宏觀經濟對稅收收入的影響，較準確的反映了我局稅收收入的發展形勢和存在問題；圍繞稅收收入變化情況，各科室從不同角度分析和反映影響稅收收入變化的因素和存在的問題。稅源管理部門從微觀上分析納稅人的經營情況所帶來的稅收效應，重點分析零負申報現象對稅源質量的影響以及稅收收入的影響，繼而分析管理中存在的問題并提出改進措施；稅政管理部門從政策的角度分析各稅種的收入成因，從而提出管理措施和意見，稽查局從查補對象中分析和反映納稅人的納稅遵從度和稅源管理漏洞。

　　（三）強化重點行業監控，突出針對性

　　我局在稅源管理方面實行屬地管理基礎上的分類管理。稅收管理員將企業按照行業建立稅源管理底冊，利用稅收征管軟件“一戶式”查詢功能，按月分析各行業企業的收入、稅金、成本利潤的增減變化、行業稅負差異等情況。積極完善行業稅源監控體系，稅源管理部門對月度收入增減和行業稅負的監控信息進行分析，對發現的問題，始終堅持追蹤到稅源，落實到企業，突出針對性。

　　三、積極有效的實施納稅評估

　　（一）通過多種途徑，采集評估基礎數據。

　　納稅評估需要借助一定的信息資料和經濟指標來進行科學地測算，因此全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估工作的關鍵。一是充分發揮稅收管理員的作用，在日常管理中，不定期深入企業調研，了解企業生產經營、稅款繳納、稅收增減因素變化等情況，準確掌握經濟稅源變化的規律和趨勢。二是深入了解企業機構設置和內部管理模式，將管理的觸角延伸到分支機構。通過調查了解、評估分析，逐步建立健全分支機構稅收管理檔案，全面準確掌握集團公司的生產經營、財務核算及稅收繳納情況。

　　（二）利用科學方法篩選納稅評估對象。

　　按季召開稅收分析例會，由稅源管理部門針對分析中涉及的重點行業，管理中存在的主要問題及薄弱環節，采取各種手段對納稅人信息進行核實，對有嫌疑的或低于警戒指標的納稅人進行重點監控，找準產生異常申報的真實原因，合理的確定評估對象。

　　（三）從行業入手，開辟新的納稅評估途徑。

　　日常管理中基本上是對有異常的個別企業進行納稅評估，為了能讓納稅評估成效落到實處，為以后的評估奠定基礎，拓寬相比指標，我們嘗試從行業入手，現在已經進行的是機床行業和瓶裝飲用水以及房地產行業評估的探索，在行業納稅評估使用方法方面有了新的突破，嘗試運用指標測算發現疑點，建立數據庫分析核實疑點，并取得了一定的成效。通過對一戶典型關聯企業的評估，發現有轉移利潤的嫌疑，在調查中建立數據庫，通過大量的數據計算，指標配比，經過多次的論證，發現企業少計收入，轉移利潤。企業最終在大量數據計算和嚴密推理中認同了評估人員的評估結

　　論，同意補繳稅款14.14萬元，同時從開始提高關聯企業定價，與上年同期相比多繳增值稅126萬元，稅負率由3%提高到4.3%。在機床行業評估中，將進行機床生產的8戶企業一起進行評估，在評估中運用企業相互指標對比的方法，綜合分析企業經營情況，確定了共性的問題及個別疑點，通過評估梳理出此行業的標準行業指標，為以后對此類行業評估奠定了數據基礎。

　　四、納稅評估工作的幾點體會

　　納稅評估工作通過一年來的實踐和探索，我們取得了一定的成績，總結了一些經驗和方法，為今后納稅評估的深入開展打下了基礎，但還需加強以下方面工作：

　　（一）整合資源，加強部門配合。

　　依托稅收征管系統和征管輔助軟件，全面建立稅收信息資源庫。納稅評估中的數據采集需要相關部門的密切配合，必須建立信息資源網絡庫，為評估工作提供更加寬泛和有用的數據信息。

　　（二）完善征管措施，掌握行業特點。

　　加強納稅評估工作，讓評估工作更有成效，必須研究企業的行業狀況、經營特點、生產工藝、原料配比和經營規律，準確掌握其經營機制和經營效益，有針對性的采取評估措施。

　　（三）進一步提高納稅評估人員綜合業務素質。

　　目前，稅收管理員人少事雜，在負責征管的同時進行納稅評估，業務素質參差不齊。部分評估人員知識面窄，掌握的評估方法有限，不善于從各種涉稅信息中尋找疑點或挖掘深層次問題，不掌握行業特點和客觀規律，無法綜合分析行業總體稅負狀況和單個納稅人納稅情況差異，因此評估效率不高。所以必須加大對分析評估人員的培訓力度，對評估工作涉及的稅收業務、財務管理、計算機相關知識等內容進行系統培訓學習，加強經驗交流總結，盡快提高稅收管理員的綜合素質。

　　目前,我局總體稅負率達到2.15％；一般納稅人和小規模納稅人零負申報率與年初相比分別下降了5.23%、7%；個體工商戶達到起征點的比重同比增加了15%，達到總戶數的27.74%。征管質量有了實質性的進步。我局核定征收已達到了261戶，核定征收面24.12%，核定征收稅款297萬元，促進了納稅人所得稅申報，盈利面大幅提升，同比增長了251％，虧損面同比降低17.88％。年度三項所得稅完成8,280萬元，同比增加151％，同比增收4,977萬元。所得稅收入占總收入的比重已由去年的9.88％提高到21％，翻了一番多。

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