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第五課 財(cái)政稅收和納稅人復(fù)習(xí)提綱＋綜合練習(xí)
第五課 財(cái)政稅收和納稅人復(fù)習(xí)提綱
第一節(jié) 國(guó)民收入的分配與財(cái)政
一、國(guó)民收入的分配
1、我國(guó)80年代以前實(shí)行票證的根本原因： 。
2、社會(huì)總產(chǎn)品： 。
用貨幣來(lái)表示的社會(huì)總產(chǎn)品，就是 。
（注意：社會(huì)總產(chǎn)品是由物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)出來(lái)的，而不是由非物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)出來(lái)。）
3、國(guó)民收入： 。
（注意：國(guó)民收入是勞動(dòng)者新創(chuàng)造的社會(huì)財(cái)富，它標(biāo)志著一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi) 和
的能力。
☆4、增加國(guó)民收入的最根本途徑： 。
☆5、國(guó)民收入按其最終用途可以分為兩類：
：① （主要部分，例如建工廠、修鐵路、開(kāi)墾土地、興修水利）；
② （例如修建學(xué)校、醫(yī)院、劇場(chǎng)、體育館）；
③ （應(yīng)付戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等突發(fā)事件）。
：① ② 。
☆★6、積累和消費(fèi)的關(guān)系：
（1）二者具有一致性。積累主要用于 ，而生產(chǎn)的發(fā)展是提高 的基礎(chǔ) ；消費(fèi)是生產(chǎn)發(fā)展的 ，也是促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展的 ；
（2）二者又具有不一致性（矛盾）。在一定時(shí)期內(nèi)，國(guó)民收入的總量是既定的，積累和消費(fèi)兩部分是 的關(guān)系。如果用于積累部分過(guò)多，會(huì)造成
；相反，消費(fèi)部分過(guò)多，對(duì)生產(chǎn)成果“分光吃盡”， 。
☆★7、在國(guó)民收入的分配中，如何正確處理好積累與消費(fèi)的關(guān)系？
（1） 。
積累的最低限（也即消費(fèi)的最高限）是 ，積累的最高限（也即消費(fèi)的最低限）是 。
（2） 。
積累基金必須同社會(huì)增加的 相一致，消費(fèi)基金必須同全社會(huì) 數(shù)量相一致。
（3） 。
注意：在社會(huì)主義社會(huì)中，國(guó)民收入的分配不能由人們的主觀愿望決定，而要受客觀經(jīng)濟(jì)條件（就是上面的三點(diǎn)）的制約。所以上面三點(diǎn)又稱為處理積累和消費(fèi)關(guān)系的原則或者是制約因素。
8、判斷消費(fèi)和積累是否合理安排的標(biāo)準(zhǔn)：能否使經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平改善相互促進(jìn)。
二、財(cái)政收入和支出
1、財(cái)政就是國(guó)家的 ，是國(guó)家憑借 而進(jìn)行的社會(huì)產(chǎn)品分配。其本質(zhì)是一種以國(guó)家為主體，在社會(huì)范圍內(nèi)集中性的分配關(guān)系。
2、國(guó)家財(cái)政是通過(guò) 實(shí)現(xiàn)的。
⑴、預(yù)算是 。是國(guó)家的 ，
是國(guó)家財(cái)政的 。決算是 。
⑵、預(yù)算體系：① ；②
⑶、預(yù)算包括 和 ，這是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的兩個(gè)方面。
3、財(cái)政收入來(lái)源：⑴ （最主要形式）；⑵ ；⑶ ；⑷ 。 這四種簡(jiǎn)稱： 、 、 、 。
（注意：稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別！請(qǐng)參見(jiàn)高中政治）
4、財(cái)政支出
⑴、財(cái)政支出的作用：①、通過(guò)財(cái)政資金的分配， 得以實(shí)現(xiàn)；②、財(cái)政支出規(guī)定了 ，也可以反映 。
⑵、財(cái)政支出按具體用途，分為① ；② ；③ ；④ 。
☆★5、財(cái)政收支平衡與財(cái)政赤字：
⑴、財(cái)政收支最理想的狀態(tài)應(yīng)該是 。因?yàn)檫@時(shí)， 。
①、如果收大于支，節(jié)余過(guò)多，意味著 ，
對(duì) 不利。
②、如果收小于支，意味著 ，這種狀況必須控制在一定范圍內(nèi)，否則，可能導(dǎo)致 的不平衡，引發(fā) 。
③、財(cái)政赤字，是指 的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。國(guó)家彌補(bǔ)財(cái)政赤字的主要方法： 。
（注意：對(duì)“財(cái)政赤字”的正確認(rèn)識(shí)，請(qǐng)參見(jiàn)高中政治）
⑵、在經(jīng)濟(jì)的實(shí)際運(yùn)行中，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎是不存在的。這是因?yàn)?
。
⑶、財(cái)政收支平衡，是指 ，或者 。
☆★三、財(cái)政的巨大作用
☆★1、財(cái)政的巨大作用：（重點(diǎn)理解掌握）
第一： 。
第二： 。
第三： 。
第四： 。
第五： 。
（注意：財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，是否是否財(cái)政收入越多越好呢？）
☆2、影響財(cái)政收入的因素：
⑴、 對(duì)財(cái)政的影響是基礎(chǔ)性的。故要增加財(cái)政收入，必須努力 。
⑵、在一定時(shí)期，由于國(guó)民收入一定，國(guó)家的 政策也會(huì)影響國(guó)家的財(cái)政收入。
①、在國(guó)民收入一定的情況下，如果國(guó)家集中的財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少 的收入，對(duì) 產(chǎn)生不利影響，最終也將阻礙 。
②、在國(guó)民收入一定的情況下，如果國(guó)家集中的財(cái)政收入過(guò)少，會(huì)直接減少 的支出，降低 ，最終也將不利于 。
所以，必須從 綜合考慮，在保證 的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn) 。
第二節(jié) 稅收與納稅人
四、稅收及其基本特征
1、稅收是 的基本形式。
馬克思：賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。(稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能服務(wù)的)。
☆2、稅收的基本特征 、 、 。
列寧：所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（體現(xiàn)稅收的 ）。
☆3、稅收的三個(gè)基本特征之間的關(guān)系。
首先， ；
其次， 。
總之， 。
4、主要違反稅法的行為：
（1） ：方式： 。
表現(xiàn)： 。
（2） ：方式： 。
（3） ：方式： 。
集中表現(xiàn)： 。
（國(guó)家退稅的目的：鼓勵(lì)企業(yè)增加出口）
（4） ：方式： 。
五、我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用
1、稅收的共性：都是取得財(cái)政收入的基本形式，都是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)的。都具有共同的基本特征，都是以 為前提的分配關(guān)系，分配的主體都是 ，稅款都是 。
☆★2、我國(guó)稅收的性質(zhì)： 。
新型的根本原因：我國(guó)是人民民主專政的社會(huì)主義國(guó)家。
⑴、稅收主要來(lái)源是 。
稅收的增長(zhǎng)主要依靠 。
稅收體現(xiàn)的關(guān)系 。
⑵、從稅收的用途看， 是其最終受益者。
☆★3、作用：（注意與財(cái)政作用區(qū)別開(kāi)來(lái)）
（1） 。
（2） 。
（國(guó)家以稅收為手段，通過(guò)納稅人、征稅對(duì)象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步和社會(huì)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展。）
（3） 。
六、依法納稅是公民的基本義務(wù)：
1、納稅人： 。
一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由 決定。
2、主要稅種：
⑴、增值稅：
征稅對(duì)象： 。
計(jì)稅方法： 。
這種計(jì)稅方法的作用： 。
⑵、營(yíng)業(yè)稅：
征稅對(duì)象： 。
作用： 。
（營(yíng)業(yè)稅不受企業(yè)盈虧的影響）
⑶、消費(fèi)稅：
征稅對(duì)象： 。（注意P26的征稅范圍）
作用： ；
。
⑷、企業(yè)所得稅：
征稅對(duì)象： 。
作用： 。
⑸、個(gè)人所得稅：
征稅對(duì)象： 。（注意P27的征稅范圍）
作用： 。
（注意：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法）
☆★3、依法納稅是公民的基本義務(wù)
⑴、“納稅人意識(shí)”的基本含義：① ；② 。
⑵、增強(qiáng)納稅人的義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)納稅：（為什么？）
①、從我國(guó)稅收性質(zhì)看：我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，我國(guó)稅收的性質(zhì)是 ，
是稅收的最終受益者。
②、從稅收作用看： 是組織財(cái)政收入的基本形式，國(guó)家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以各種稅收做物質(zhì)保證。
③、從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：在我國(guó)，公民的權(quán)利和義務(wù)是 ，每個(gè)公民都享受著國(guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔(dān)義務(wù)。自覺(jué)納稅也是公民的社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的體現(xiàn)。
④、從法律角度看：稅收具有 ，負(fù)有納稅以外而不納稅，就要受到法律的制裁。
⑶、增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，行使納稅人權(quán)利。
（積極關(guān)注 ，監(jiān)督 。）
⑷、在我國(guó)現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個(gè)公民都是直接納稅人，但人人都應(yīng)該具有納稅人意識(shí)。
附：財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別和聯(lián)系
區(qū)別：（1）含義不同。財(cái)政政策是指政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策。貨幣政策是指一國(guó)中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。主要包括貸與不貸、貸多貸少、利率升降等。
（2）內(nèi)容不同。凡是有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動(dòng)，發(fā)行國(guó)庫(kù)券，國(guó)家規(guī)定按較高的保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食，政府的公共工程或商品與勞務(wù)的投資的多少等都屬于財(cái)政政策，而和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整則屬于貨幣政策。
（3）政策的制定者不同。財(cái)政政策是由國(guó)家制定的，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。
聯(lián)系：二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式。這兩種宏觀調(diào)控手段的共同目標(biāo)都是為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和社會(huì)總供給的平衡，以保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)適度快速增長(zhǎng)。
第五課 財(cái)政稅收和納稅人綜合練習(xí)
一．單項(xiàng)選擇題：
1．通常情況下，在財(cái)政預(yù)算中，收支平衡是最理想的狀態(tài)，這是因?yàn)? )
①收支平衡，表明財(cái)政資金得到了最充分的利用 ②如果節(jié)余過(guò)多，社會(huì)出現(xiàn)總需求大于總供給的局面 ③如果財(cái)政出現(xiàn)赤字，一定會(huì)出現(xiàn)通貨膨脹 ④收支平衡，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)一定會(huì)得到優(yōu)化
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
2．過(guò)去我們治理通貨膨脹，主要運(yùn)用適度從緊的貨幣政策進(jìn)行調(diào)控；現(xiàn)在我們治理通貨緊縮，主要運(yùn)用積極的財(cái)政政策以拉動(dòng)內(nèi)需。這兩種宏觀調(diào)控手段的共同目標(biāo)是( )
A．解決社會(huì)總供給落后于總需求的矛盾，抑制過(guò)快消費(fèi)
B．解決社會(huì)總需求落后于總供給的矛盾，控制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱增長(zhǎng)
C．實(shí)現(xiàn)總量平衡，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展
D．?dāng)U大國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
3．國(guó)民收入是衡量一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要指標(biāo)，它是指一定時(shí)期內(nèi)( )
①物質(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)的物質(zhì)資料的總和 ②物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部門的全部產(chǎn)品 ③社會(huì)總產(chǎn)品扣除同期消耗的生產(chǎn)資料后剩余的部分 ④社會(huì)總產(chǎn)值減去同期消耗的生產(chǎn)資料的價(jià)值
A．①② B．③④ C．①②③ D．②③④
4．李某承包了一家工廠，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入作集資款入帳等手法，不納稅，用這部分錢作為企業(yè)的流動(dòng)資金，投入生產(chǎn)。李某的行為屬于( )
A．偷稅 B．騙稅 C．欠稅 D．抗稅
5．后經(jīng)群眾舉報(bào)，人民檢察院經(jīng)過(guò)縝密偵查，一舉破案，對(duì)李某依法提起公訴，李某可能會(huì)受到如下法律處罰( )
①追繳稅款 ②處以罰金 ③刑事處罰 ④取消承包資格
A．①② B．①②③ C．②③ D．③④
6．由這件事，我們應(yīng)得到以下啟示( )
①稅收具有強(qiáng)制性 ②依法納稅是公民的基本義務(wù) ③每個(gè)公民都要自覺(jué)納稅 ④要正確行使納稅人的權(quán)利
A．①②③ B．②③④ C．①② D．①③
二．不定項(xiàng)選擇題：
7．近年來(lái)，我國(guó)一些企業(yè)亂漲工資、亂發(fā)獎(jiǎng)金，職工的平均工資增長(zhǎng)率高于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)，從而造成消費(fèi)基金增長(zhǎng)過(guò)快，這違背了（ ）
A．生產(chǎn)是分配的前提和基礎(chǔ) B．國(guó)民收入分配要統(tǒng)籌兼顧，處理好國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人之間關(guān)系
C．按勞分配和效率優(yōu)先的原則 D．正確處理勞動(dòng)生產(chǎn)率與價(jià)值量
8．（2004年江蘇卷31）對(duì)個(gè)人所得稅的正確認(rèn)識(shí)應(yīng)該是（ ）
A．個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入、增加財(cái)政收入有重要作用
B．依法繳納個(gè)人所得稅是公民的基本義務(wù)
C．每個(gè)有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
D．每個(gè)公民的所有收人都在納稅范圍
三．簡(jiǎn)答題：
9．材料一：某飲食娛樂(lè)酒樓老板在地方稅務(wù)局追查該店的假賬時(shí)，不但逃避檢查，還伙同店員毆傷了二名稅務(wù)人員。
材料二：某企業(yè)經(jīng)理不僅本人堅(jiān)持按章納稅，而且教育本企業(yè)其它工作人員主動(dòng)納稅。幾年以來(lái)，無(wú)一人偷稅、逃稅。
（1）上述兩材料各反映了什么問(wèn)題?
（2）簡(jiǎn)要回答稅收的作用、性質(zhì)，并用權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系分析依法納稅的必要性。
四．辨析題：
10．發(fā)行國(guó)債既能增加國(guó)家財(cái)政收入，又可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)債發(fā)行越多越好
五．論述題：
11．材料一：
稅目
稅率（稅額）
稅目
稅率（稅額）
一、
1．甲類卷煙
2．乙類卷煙
45%
40%
四、護(hù)膚護(hù)發(fā)品
五、貴重首飾及珠寶玉石
六、鞭炮、焰火
17%
10%
15%
二、 酒與酒精
1． 糧食
2． 啤酒
3． 酒精
25%
220%/噸
5%
七、汽油
八、柴油
九、汽車輪胎
十、摩托車
0.2%
0.1%
10%
10%
三、化妝品
30%
十一、小汽車
3%~~8%
材料二：稅收收入是國(guó)家按稅法的規(guī)定而取得的財(cái)政收入。它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。我國(guó)的稅收占國(guó)家財(cái)政收入的90%以上，是財(cái)政收入的最主要形式。
材料三：2005年中央預(yù)算草案的匯總情況是：2005年全國(guó)財(cái)政收入28828億元，增加2858億元，增長(zhǎng)11％，與國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持了同步增長(zhǎng)。2005年，中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金及長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債資金，合計(jì)達(dá)到1754億元。主要用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)：一是加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和重大水利項(xiàng)目建設(shè)，支持糧食生產(chǎn)，改善農(nóng)村生活條件；二是加大對(duì)基礎(chǔ)教育、公共衛(wèi)生體系、公檢法設(shè)施、生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)等方面的投入；三是支持西部開(kāi)發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地調(diào)整改造和中部地區(qū)崛起，支持老、少、邊、窮地區(qū)加快發(fā)展；四是加強(qiáng)邊境國(guó)防安全、能源安全、反恐安全的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；五是需要國(guó)債資金支持青藏鐵路、南水北調(diào)、治淮工程等在建重大項(xiàng)目。
應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)根據(jù)上述材料回答：
⑴材料一說(shuō)明征的是哪一種稅？征收這種稅的意義是什么？
⑵材料二和材料三分別說(shuō)明了什么經(jīng)濟(jì)學(xué)道理？
⑶材料二和材料三的關(guān)系是什么？
第五課 財(cái)政稅收和納稅人綜合練習(xí)
參考答案
一．單項(xiàng)選擇題：
1．A 2．C 3．B 4．A 5．B 6．C
二．不定項(xiàng)選擇題：
7．A、B 8. A、B
三．簡(jiǎn)答題：
9．（1）①材料一表明，酒店老板的行為是偷稅、抗稅，應(yīng)受到法律的懲罰。②材料二表明，該企業(yè)經(jīng)理作為一個(gè)公民，有很強(qiáng)的納稅意識(shí)、主人翁意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感。
（2）①稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。②我國(guó)社會(huì)主義國(guó)家的性質(zhì)決定了我國(guó)稅收是取之于民，用之于民的新型稅收。③公民的權(quán)利和義務(wù)具有一致性。公民在享受國(guó)家提供的種種社會(huì)服務(wù)的同時(shí)，要履行依法納稅的義務(wù)。偷稅、欠稅、騙稅和抗稅都是違法行為，應(yīng)負(fù)法律責(zé)任；每個(gè)公民在依法納稅的同時(shí)，也有義務(wù)同這些違法犯罪現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。
四．辨析題：
10．（1）發(fā)行國(guó)債是國(guó)家財(cái)政收入的一種形式。當(dāng)前，國(guó)家適當(dāng)增加國(guó)債發(fā)行，用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，特別是用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和西部大開(kāi)發(fā)，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展可以起到促進(jìn)作用。
（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，要增加財(cái)政收入，必須努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加國(guó)家的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
（3）國(guó)債發(fā)行要適量，要考慮償還能力，使用方向要正確。否則，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)造成不利影響。因此，籠統(tǒng)地說(shuō)發(fā)行國(guó)債越多越好是不科學(xué)的。
五．論述題：
11．⑴消費(fèi)稅。征收消費(fèi)稅可以合理地調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，抑制超前消費(fèi)，調(diào)節(jié)、引導(dǎo)投資流向，保證國(guó)家財(cái)政收入。對(duì)某些特殊消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，還具有保護(hù)人民身體健康、穩(wěn)定社會(huì)秩序，保護(hù)生態(tài)環(huán)境的作用。
⑵材料二說(shuō)明稅收是最穩(wěn)定、最可靠、最基本的財(cái)政收入形式。國(guó)家必須依法征稅，單位和個(gè)人應(yīng)依法納稅。材料三說(shuō)明隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，還說(shuō)明了財(cái)政對(duì)保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、促進(jìn)文化教育事業(yè)的發(fā)展、實(shí)現(xiàn)共同富裕都發(fā)揮了積極的作用。
⑶材料二和三的關(guān)系是：①只有依法納稅，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定；只有穩(wěn)定的財(cái)政收入，才能保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和人民物質(zhì)文化生活水平的提高，實(shí)現(xiàn)民族的團(tuán)結(jié)和人民的共同富裕。②材料二和材料三也說(shuō)明我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民的新型稅收。說(shuō)明了稅收和財(cái)政在國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的重要地位和作用。
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