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第一冊依法納稅
★新課標要求
（一）知識目標
1、識記納稅人、負稅人
2、理解納稅人和負稅人的區別與聯系，依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。
2、運用稅收知識，聯系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。
（二）能力目標
培養學生辨證的、全面的認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經濟現象的能力和調查研究能力。
（三）情感、態度與價值觀目標
通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。
★教學重點、難點
依法納稅的重要性
★教學方法
學生收集、整理有關資料，教師啟發、引導，課上討論等學生主體參與的教學形式。
★教學過程
（一）導入新課
教師活動：引導學生回顧上一節增值稅和個人所得稅計稅實例材料，并思考稅金的繳納者和承擔者分別是誰。
學生活動：討論問題，在教師引導下明確：增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國家，但由服裝廠負擔；服裝的增值稅由服裝廠上繳國家，但由百貨商場負擔（商場通過加價由消費者負擔）；個人所得稅中，稅金由所得者個人上繳國家，并負擔。
教師點評：稅金的繳納者和承擔者，在增值稅中是不一致的，在個人所得稅中卻是一致的。可見，繳納稅金的不一定都是稅金的實際承擔者。我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔者叫做負稅人。
（二）進行新課
一、納稅人和負稅人
教師活動：引導學生閱讀教材84―85頁，并思考理解納稅人和負稅人的含義。
學生活動：閱讀教材，積極思考。
1、納稅人和負稅人的含義
納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。
2、納稅人和負稅人的關系
當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的，當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。
我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。
教師活動：請同學們想一想，為什么？
學生活動：積極思考，發表見解
教師點撥：因為生產經營者最終把稅款轉嫁到了消費者頭上，每一位公民都是消費者。
二、依法納稅是公民的基本義務
教師活動：請學生閱讀教材85頁圖文材料，并思考公民為什么要積極納稅？
學生活動：閱讀課本，認真總結，發表見解
教師點撥：
1、 依法納稅的必要性
稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現其各項職能的物質基礎。
我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。
因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。
2、 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為
（1）偷稅
偷稅是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。
（2）欠稅
欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
教師活動：請同學們看教材86頁實例，并說明陳某屬于什么行為？會受什么處罰？
學生活動：積極思考，發表見解：欠稅行為。法律制裁。
（3）騙稅
騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。
教師活動：請同學們看教材87頁“相關鏈接”，了解騙稅行為的特點和法律處罰規定。
學生活動：認真閱讀，積極思考。
（4）抗稅
抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。
教師活動：請同學們看教材87頁“相關鏈接”，了解騙稅行為的特點和法律處罰規定。
學生活動：認真閱讀，積極思考。
3、公民要增強稅收監督意識
教師活動：請同學們看教材88頁“相關鏈接”，思考公民如何維護國家稅收工作？
學生活動：認真閱讀，積極思考。
教師總結：公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監督意識，以主人翁的態度積極監督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。
（三）課堂總結、點評
這節課我們重點學習了依法納稅的有關知識，知道了什么是納稅人、負稅人，以及依法納稅的必要性，各種違法行為的表現和應受到的法律制裁。這對于我們在經濟生活中正確地理解國家稅收政策，認識我國稅收的性質和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導作用。
（四）實例探究
［例1］下列屬于偷稅行為的是（ ）
（1）偽造、涂改帳本和票據 （2）威脅、圍攻稅務人員 （3）隱瞞銷售收入和經營利潤 （4）虛報出口貨物數量、價格騙取出口退稅款
A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
答案：A
［例2］ 納稅人和負稅人既有區別又有聯系，下列對二者關系理解正確地是 （ ）
A．納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔者
B．負稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人
C．當通過一定途徑將稅款轉嫁他人負擔時，納稅人就是負稅人
D．負稅人是實際或最終的稅款承擔者，納稅人不一定是負稅人
答案：D
［例3］ 下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認識正確地有 （ ）
（1）這是公民的基本義務 （2）稅收是國家實現其職能的物質基礎 （3）是國家向公民提供服務的前提和保證 （4）是公民愛國的具體表現 （5）是實現人民根本利益的保證
A．（1）（2）（3）（4） B．（1）（3）（4）（5）
C．（1）（2）（3）（4）（5） D．（1）（2）（4）（5）
答案：C
［例4］ 公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（ ）
A、關注稅收使用，監督稅務機關執法行為
B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人
C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為
D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為
答案 A
★課余作業
討論：聯系日常生產、生活中正反兩方面的稅收實例，討論應如何認識和對待依法納稅、誠信納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現這一論題。
★教學體會
本節內容與學生生活實際聯系密切，在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些稅收實例，讓學生去深刻理解、把握依法納稅、誠信納稅的意義。
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