資產的管理制度
在學習、工作、生活中,制度使用的頻率越來越高,制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。我們該怎么擬定制度呢?下面是小編收集整理的資產的管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
資產的管理制度1
第一章 總則
考核目的
第一條、為加強本部門管理,建立強有效的激勵機制,充分調動員工積極性,為人員調配、薪資調整、人事異動、培訓及獎金分配提供依據,保證部門總體目標的實現,實現部門高速、穩健運作,為員工穩步發展創造一個良好的環境,特制定本制度。
考核意義
第二條、考核是為了促進考核者與被考核者之間的工作交流和思想交流,使溝通與反饋形成制度。考核有利于考核者及時發現工作中存在的問題,有利于部門從總體上把握員工目前的工作現狀與思想現狀,獎優罰劣,合理分配,從而充分開發人力資源優勢,進而完成本部門管理目標。
適用范圍
第三條、本制度適用于部門全體在崗員工(部門負責人由公司上級進行考核)。
第四條、試用員工工作標準遵照本制度規定的各項考核要求執行。
考核原則
第五條、務實原則:務實是考核工作成績的標準。
第六條、量化和主觀評價相結合的原則:本考核制度盡量采取量化的方式對崗位職責及崗位質量職能進行分解,不可量化如工作態度、職業行為準則的執行情況等盡量用事實進行說明,并按照一定標準折算成分數。
第七條、公正原則:考核者與被考核者對考核過程中所反映的事實應采取客觀公正的態度,盡量降低考核過程中人為因素的影響,部門負責人對各組的考核公正性進行監督。
第二章 考核執行體系
對象分類
第八條、根據本部門各崗位工作職責特點,將考核對象分為三類:
1、 文職級員工(指助理、技術工程師)
2、 組長級員工(指各組長和各組指定負責人)
3、 技術級員工(指值班員、維修員)
考核內容
第九條、考核內容包括工作業績、工作態度、行為規范執行情況三方面。其中,工作業績考核得分所占比重為80%,工作態度考核得分所占比重為20%,行為規范考核得分所占比重為10%。
業績考核重點
第十條、1、文職級員工業績考核重點突出崗位質量職能、成本控制執行情況及工作效率、工作完成質量方面;2、組長級員工的業績考核重點突出小組管理效果、月度重點工作計劃完成情況及與相關單位的協作配合方面;3、技術崗位員工業績考核重點突出崗位質量控制、生產效率方面、及臨時工作任務完成情況;
工作態度考核重點
第十一條、工作態度考核采用問卷調查的形式,主要從紀律性、責任心、協作性、主動性四個方面進行綜合評價。各級員工的工作態度由各員工直接上級評價、部門負責人審核,部門負責人的工作態度由廠長直接評價得出。
行為規范考核重點
第十二條、 主要以《職業行為準則》中的自19條為主要考核重點,以勞動紀律監察結果及各單位反饋信息為依據進行考核。
考核方法
第十三條、考核采用分層次、交叉監督的方法,即由被考核者的直接上級對其工作績效、工作態度進行檢查評定,并結合與其崗位有業務聯系的其它員工反饋的信息評價其工作執行情況(如管理職務的管理行為及工作方法須參考被管理者的意見進行考核),行為規范執行情況根據勞動紀律監察結果得出。
第十四條、部門負責人將隨時對考核者的客觀性、公正性進行檢查,并將結果記錄在冊,作為對考核者的工作評價內容之一。
第十五條、工作業績和工作態度的考核的扣分和加分項均需提供具體事實或現象說明,考核結果需知會當事人。考核時需附有當事人簽名和確認。
考核標準
第十六條、考核標準見各崗位績效評定標準、工作態度評定標準、行為規范評定標準。
考核執行時間
第十七條、考核周期:工作業績和工作態度實行每月考核一次、行為規范實行每季度綜合考核一次。
考核組織
第十八條、部門負責人負責考核制度的起草、修訂、解釋工作;考核反饋信息、數據的統計整理工作;考核執行過程監察工作;考核申訴意見的處理工作。
第十九條、部門每一位員工既是被考核者,也是考核執行人,有權對下屬員工和業務聯系較緊的`其它員工的工作業績和表現進行評定,同時也有義務接受直接上級和其它員工的考核與監督.
第三章 考核結果應用
考核結果體現形式
第二十條、考核結果以考核分數形式體現,即考核分數=總分100-扣分項+加分項。
結果應用
第二十一條、當月考核結果與考核獎金掛鉤,其具體實施為:
1、 考核分在95分(含95分) 以上的,不扣當月考核獎金。
2、 考核分在95到85分(含85分)的,每多扣一分,扣5元考核獎金(即實際考核獎金=每月考核獎金-(95-實得考核分)*5元)。
3、 考核分在85到70分(含70分)的,扣除當月考核獎金的50%。
4、 考核分在70分以下的,扣除當月全部考核獎金。
5、 考核分超過100分的,每多一分,獎勵5元。
第二十二條、員工的考核結果為人員調配、薪資調整、人事異動、培訓及獎金分配提供依據,詳細情況另定。
反饋與申訴
第二十三條、考核者須將考核結果反饋給被考核者,內容包括肯定成績,指出不足、改進建議等;反饋是雙方的,尤其是進行考核溝通時,考核者應留出充分的時間讓被考核者發表意見。
資產的管理制度2
為加強公司固定資產的管理,為了使資產的利用效率達到最大化,減少公司資源的浪費,特制定以下制度.
一、管理的分工
1.為了更好的利用固定資產,實行固定資產歸口管理,加強對固定資產的維修與保養,建立崗位責任制和操作規范,按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下:
1.1財務部作為固定資產的主管部門,應建立健全固定資產的明細賬卡。(由于公司的賬務處理原因,固定資產的原值比較難查,應以重估價入賬,用系統管理,輔以電子表格)
1.2公司辦公用的家具由行政部負責登記管理。
1.3.維護部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
1.4總經理辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
二、主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,并定期組織設備的清點,保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據使用部門的使用情況,按期編報設備更新計劃。
2.5嚴肅財經紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象,要嚴格追查責任,視情節給予處罰。
三、使用部門的職責
3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作,應設置專職或兼職的資產管理員。
3.2 嚴格執行維護保養制度,確保設備的完好、清潔安全使用。
3.3 建立固定資產明細帳,固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準,未經批準,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.4 根據主管部門的要求定期組織固定資產的`盤點,做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產的購置、驗收、領用
4.1 由于生產、研制需要,各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請,報經總經理批準后,由相關部門負責購置。
4.2購設備進廠后,由相關部門開箱檢查、驗收,設備完好后將發票報財務部門。財務部根據發票建立固定資產卡片,并通知使用單位。
五、固定資產的調撥與轉移
5.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理,任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 .1 公司內部設備的調撥與轉移,必須通過主管部門辦理資產轉移手續,同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后,由財務部門辦理固守資產轉移登記手續, 并通知相關的負責人進行帳、卡交接。
5.2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式, 設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價,原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值, 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值,報總經理簽字方可處理,辦理有關財務手續。
5.3 未經主管部門同意,各使用部門無權辦理設備轉移及處理,一經發現,將追究部門及經辦人的責任。
六、固定資產的報廢與封存
6.1 公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后,辦理報廢相關手續。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢:
6.2.1 超過使用年限,修復需要的費用大于他的自身價值。
6.2.2因事故或其他原因,使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3 凡經批準報廢的固定資產不能使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續, 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見,總經理批準,變價收入上交財務部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閑置設備和封存設備啟封后,由使用部門填寫使用單,主管部門同意后,方可使用。
七、固定資產的清查
7.1 為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
7.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況,應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查:
(一)直接經管固定資產的人員調動工作;
。ǘ┮驒C構、業務變動,辦理財產交接;
(三)固定資產發生非常損失事故;
。ㄋ模﹩挝回撠熑烁鶕ぷ餍枰獩Q定進行的臨時抽查。
7.3根據固定資產清查的范圍和任務,成立由資產管理部門、財務部門、使用部門三部門統一清查。
7.4對固定資產進行清查以前,財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應當及時入賬,主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
7.5經管固定資產的人員,在清查以前,應當將所經管的固定資產進行整理,對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產,盡可能做好入庫和出庫手續,避免發生重點、漏點等差錯。
7.6固定資產清查應當逐一點清實物,包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符,固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產,應當查明原因,及時入賬。在清查中發現毀損情況,應當查明毀損的程度、原因和責任以后,在清查表內加以注明,并提出處理意見。 對租賃、代管的固定資產,都應當進行清查,并分別填制清查表。
7.7對固定資產清查以后,根據清查的結果填制盤點表單。盤點表單經過審核無誤以后,由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
盤點表單應當由資產管理部門留存一份,送交財務部門一份。
7.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候,應該及時查明原因,必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產短缺和溢余,經查明核實以后,報公司領導審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見,按照會計制度的規定,做賬務的調整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
8.1在固定資產管理工作中成績突出者,可給予一定的物質獎勵。
8.2固定資產保管人、使用人玩忽職守,違反有關固定資產管理規定及操作規程,造成固定資產損失者,應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定,同時追究其相關領導的責任。
8.3造成重大固定資產安全事故,依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定,對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰,并追究相應的法律責任。
九、附則
9.1本辦法由資產部門會同財務部負責解釋。
9.2本辦法自下發之日起執行。
資產的管理制度3
醫院固定資產管理制度的重要性體現在以下幾個方面:
1. 提升效率:通過規范流程,提高資產使用的效率,減少浪費。
2. 控制風險:防止資產丟失或濫用,降低財務風險。
3. 保障服務:確保醫療設備的'正常運轉,保障醫療服務的質量。
4. 透明度:增強資產信息的透明度,便于管理和審計。
5. 合規性:符合國家相關法律法規,確保醫院運營的合法性。
資產的管理制度4
醫院的固定資產管理制度,其主要作用在于確保醫院資產的有效管理和合理使用,防止資產流失,提高運營效率。通過科學的'管理流程,能夠明確資產權屬,優化資源配置,為醫療服務提供穩定、可靠的物質基礎,同時也為醫院的財務規劃和成本控制提供準確的數據支持。
內容概述:
醫院的固定資產管理制度應涵蓋以下幾個關鍵方面:
1、資產登記:所有固定資產需進行詳細登記,包括購置日期、價格、型號、使用部門等信息。
2、資產分類:依據功能和性質,將資產分為醫療設備、建筑設施、辦公設備等類別,便于管理。
3、資產采購:設定審批流程,規范采購行為,確保資金合理使用。
4、使用與維護:規定資產的使用規則和保養措施,延長資產壽命。
5、資產轉移與報廢:明確資產調撥、借用、報廢的程序,防止資產浪費。
6、審計與盤點:定期進行資產審計和實物盤點,確保賬實相符。
資產的管理制度5
溫州中學固定資產管理制度旨在規范學校資產管理,確保教育資源的有效利用,防止資產流失,提升學校的教育教學質量。它通過對固定資產的采購、登記、使用、維護和處置等環節進行系統管理,實現資產的合理配置和高效運營。
內容概述:
該制度主要包括以下幾個方面:
1.資產分類與編碼:對固定資產進行科學分類,并給予唯一標識編碼,便于管理和追蹤。
2.采購管理:規定固定資產的.采購流程,包括預算審批、招標采購、驗收登記等環節。
3.使用與維護:明確資產的使用責任,制定定期保養和維修計劃,確保資產正常運行。
4.借用與調撥:規范資產在內部的借用和調配,防止資源浪費。
5.報廢與處置:設定資產報廢標準,規范報廢申請和處置程序。
6.審計與盤點:定期進行資產審計和實物盤點,保證賬實相符。
資產的管理制度6
初級中學學校財產(固定資產)管理制度
一、學校財產管理的范圍和標準
1.固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍床、柜等作為固定資產管理。
學校固定資產一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。
2.低值易耗品是指一般設備單價不足500元、專用設備單價不足800元、非大批同類物資等物品。
3.消耗物品是指維修、修繕材料及小工具,勞技、實驗材料及玻璃器皿,辦公用品等物品。
二、內部管理機構和人員財產管理職責
1.校長財產管理工作職責:
(1)校長對其依法管理的國有資產負全責,嚴格管理、有效使用、保證財產安全完整是校長任職期內重要的經濟職責。
(2)財產管理是學校重要的經濟崗位,校長應當任用德才兼備、細致認真、具有一定專業基礎的總務部門負責人和財產管理人員。
(3)組織建立健全有效的內部財產管理制度和監督檢查制度,明確相關部門和人員的職責權限、工作程序和紀律要求,并有正常途徑了解上述制度的執行情況和相關人員履行職責的情況,以保證其管理意識的實施。
(4)協調、處理財產管理的重要問題,處罰或處分違規違紀、玩忽職守的部門負責人和有關責任人。
(5)校長可以親自主管財產管理工作,也可以授權副校長或總務部門負責人代理行使該項管理職責,但校長應當對其代理人在授權范圍內的行為承擔責任。
2.分管副校長財產管理工作職責:
(1)在校長授權的范圍內積極主動做好財產的計劃、購建、驗收、分配使用、維護、清查、報廢等工作的組織與協調。
(2)擬訂有關制度、職責權限、工作程序和紀律要求,執行有關制度及規程。
(3)建議任用細心、認真、負責并有一定專業基礎的財產管理人員并指導其工作。
(4)經常檢查學校財產管理各方面的情況,發現問題及時解決或匯報,對學校財產負具體組織和管理的責任。
(5)校長授權的其他財產管理職責。
3.總務部門負責人財產管理工作職責:
(1)財產實物賬、實物管理單據是重要的會計資料,總務部門負責人對財產實物賬、實物管理單據的建立、填寫、登記和編制資產報表負指導和監督、檢查的責任。
(2)協助進行年終財產清查、固定資產的計劃購建、清查報廢等工作,對學校擬定的有關財產管理制度初稿有參與修改、提出建議的責任。
(3)監督并檢查會計(報賬員)做好固定資產、低值易耗品、消耗物品等賬務的報銷、記賬、結賬等工作。
(4)校長授權的其他管理和監督職責。
4.財產管理員工作職責:
(1)負責財產實物賬、實物管理單據的建立、填寫和登記,編制有關資產報表,做好財產的驗收、分配使用、維護、清查、報廢等工作。
(2)妥善保管庫存財產,堆放有序,防止霉爛變質,做好防火、防潮、防盜工作。定期檢查各部門財產使用情況,發現問題及時解決或匯報。
(3)提供物品采購計劃,保證供應。執行分發制度,堅持原則。對部門和個人領用的財物,按規定辦理有關手續。
(4)定期清查盤點,定期與會計對賬,編制賬賬、賬實核對單,做到賬賬相符、賬實相符。
(5)總務部門負責人授權的其他財產管理職責。
5.會計員(報賬員)財產管理工作職責:
(1)按規定及時做好固定資產、低值易耗品、消耗物品的報賬工作,對入賬的財產驗收、領用、調撥、盤點單據等資料的真實性、完整性進行復核,發現問題及時告知財產管理員糾正。
(2)指導或要求政府財務管理(記賬)中心,對固定資產要按規定的固定資產分類設置明細科目進行核算,并提供準確詳細的財務賬面資料,以便進行賬務處理。
(3)在定期財產清查中負責與財產管理人員進行賬賬相符的核對工作。
(4)總務部門負責人授權的其他財產管理和監督職責。
6.使用部門和使用人財產管理責任:
(1)指定部門財產管理責任人,領用、保管和維護本部門財產。
(2)領用財物時辦理有關手續,保管好固定資產、低值易耗品領用單,愛護公物,做好財物的'保管和日常維護。
(3)協助清查盤點,損壞或報廢時報告財產管理部門,調離崗位前通知財產管理部門辦理移交或交回手續。
三、財產管理工作規程
1.建賬建制
(1)委任財產管理員,配備專用電腦,統一使用“深圳市學校財產管理軟件”進行固定資產、低值易耗品和消耗物品的管理。不得聘用校外臨時人員擔任財產管理員。
(2)按照“固定資產分類編碼表”的要求建立固定資產實物賬,固定資產會計賬和實物賬應同時核算數量、單價和金額。
低值易耗品和消耗物品的實物賬(卡)可以只登記數量不核算單價、金額,會計部門對隨購隨用的低值易耗品和消耗物品可以于購入時直接列支,但應定期檢查低值易耗品和消耗物品的實物管理。
(3)使用統一的固定資產驗收單、領用單、調撥單、盤盈盤虧報告單、報廢單、設備標簽等單據,各種單據上所列項目和內容應填寫齊全、簽名完整。
2.購建和驗收
(1)政府基本建設投資形成的房屋、建筑物、設備設施等,項目竣工驗收決算后,根據有關部門提交的資料,作為無償調入固定資產處理,會計部門和資產管理部門同時按照表列數額及相關資料入賬。
(2)接收其他部門或開發單位配套建設形成的房屋、建筑物、設備設施等,經有關部門驗收并辦妥交接手續后,根據有關部門的資料,辦理產權轉移手續,會計部門和資產管理部門同時按照表列數額及相關資料入賬。
(3)單位有償調入、購入、無償調入、自制、接受捐贈以及盤盈的固定資產和低值易耗品,由財產管理部門負責驗收。其中,技術性較強的儀器設備和工程,除根據合同、發票進行實物數量驗收外,還應會同技術部門、使用部門對照使用說明檢驗技術性能和產品質量,如發現技術性能、產品質量、數量及規格型號與合同不符,資料不全等情況應及時向有關單位聯系解決。
設備驗收后,必須及時安裝、調試、投入使用,發現問題必須在索賠期內抓緊辦理。
(4)財產管理員驗收固定資產時應填制《固定資產驗收單》,會計記賬部門、管理員各留存一份。
> 自制完成的固定資產和低值易耗品按照自制成本入賬,無償調入、接受捐贈和盤盈的固定資產按照市場價值或重置價值估價入賬。
(5)固定資產驗收入庫后,管理員應及時記實物賬,制作“設備標簽”粘貼于每件設備的醒目位置。
3.領用、調撥和移交
(1)領用一般、常用的固定資產按照使用人申請――部門負責人簽審――學校財產管理員調查――總務部門負責人審批的程序由本部門財產管理員統一辦理領用手續,領用貴重固定資產還需經過校長審批。
領用固定資產應填制《固定資產領用單》一式二份,會計部門、使用部門(使用人)各留存一份。《固定資產領用單》必須按照內容填寫完整,以便管理。
(2)固定資產發出后,管理員應將各個使用部門和使用人領用的固定資產打印清單保管。設備在學校內部調劑使用時,管理員應填制調撥單,并相應更改使用部門記錄,不更改實物分類記錄和會計記錄。
(3)教職工在學校內部改變工作崗位時,學校人事部門應通知管理員變更其使用記錄。教職工離校時將個人使用的財產交管理員收回并證明后,學校人事部門方可辦理調動手續。
(4)財產管理員離崗時應在學?倓詹块T負責人的監督下辦理交接。財產管理員離校時需由總務部門出具證明后,學校人事部門方可辦理調動手續。
(5)學校財產(固定資產)原則上不外借,如遇特殊情況須經主管領導批準辦理借用手續,并依時收回外借財物,如有損壞由借用人照價賠償。
4.保管、清查和報廢
(1)按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。使用部門負責固定資產的保養和保管,執行技術操作和維護規程,確保所使用財產的安全完好。
(2)每年十一月學校應進行年終清查,根據各部門(個人)使用清單進行清點,清點結果必須與會計賬和實物分類賬核對。漏記、錯記的項目應及時調整,無償調出、報廢、盤盈、盤虧的財產應查明原因,按照規定申報批準后及時調賬。未經相關部門批準,學校不得處置和轉讓固定資產。
因基本建設需要經批準而拆除的原有房屋或建筑物,要按照有關規定提供相關拆建文件(批示)等資料辦理核減校舍、建筑物面積以及固定資產的手續。
(3)學校各部門閑置的財產應及時通知校產管理員調劑使用,使用部門無權自行處置本部門的財產。
5.管理和監督
學校理財小組、教職工代表大會,對學校的下列情況實施監督:
(1)是否建立健全了財產管理職責和內部管理監督制度。
(2)校長、總務部門負責人監督職責的履行情況。
(3)是否依財產管理規程的要求和程序工作。
(4)會計資產賬、財產實物賬的建立與核算是否合規,原始單據的填制、保管是否合乎規定。
(5)財產的保管、維護和使用情況。
(6)財產是否定期清點,賬賬、賬實是否相符。
(7)財產管理人員的任用是否合乎規定。
學校總務負責人依據《會計法》和有關財經法規進行日常監督。發現原始記錄不真實、不完整,會計資產賬與財產實物賬核算不合規,賬賬、賬實不相符,財產管理工作違反程序,財產管理人員任用不合規等情況的,按照有關財務規定有權自行處理的應當及時處理,無權自行處理的,應當立即向校長報告,請求作出處理。
6.學校各級管理人員不能認真、全部、合格履行職責的,由校長提出批評、限期改正或者調換崗位,情節比較嚴重的可給予行政處分。因失職、管理不善造成財產丟失、短缺、損壞或者其他經濟損失的,由責任人承擔經濟責任,情節嚴重的追究法律責任。
7.學校教職工有權對財產管理中的違規違紀行為和國有資產的安全完整情況進行監督、檢舉,各級管理人員應當正確對待,不得打擊報復。
校長和學校有關部門負責人對依規履行職責、制止、糾正、抵制違反本制度行為的會計人員、管理人員和教職工實行打擊報復的,由學;蛏霞墕挝灰婪ńo予行政處分,情節嚴重的追究法律責任。
四、附則
1.本制度從20xx年1月1日起執行。
資產的管理制度7
我市目前擁有中小學校200多所,學校固定資產共計11.4億元,占學校資產總額的80%。針對固定資產投資、范圍廣、期限長的現實特點,近幾年來,教育局按照國家和省有關固定資產管理的規定,結合諸暨教育實際,積極探索有效的管理模式,切實加強了學校固定資產的管理。同時,在實行政府集中采購、電算化管理等方面,取得了初步成效;在提高資產的使用效率,促進教育事業和發展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業的快速發展和固定資產的幅度增加,特別侍定資產管理現代化進程的不斷推進,學校在固定資產管理中也出現了一些不容忽視的問題:
1、固定資產管理制度還不健全
據調查,一些學校至今還沒有一套完整的固定資產購置、驗收、清查處置、報損等財產管理制度。如:固定資產采購缺乏采購計劃和必要的審批制度,導致盲目購置、重復購置;采購過程中又缺乏有效的約束機制,導致自由采購、隨意采購;采購后又無驗收、保管等制度,導致有賬無物或賬外資產、賬實不符的現象普遍存在。此外,固定資產的增減變化及結存情況,都應通過固定資產帳卡映,并由專人管理。但現實中,某項資產的調出或報廢在帳卡中未及時注銷的情況屢屢發生,又如固定資產保管人員因工作需要調離時,未進行盤點、清查、交接等,造成學校財產管理松馳的不良現象。
2、固定資產核算方法與手段有待改進
。1)固定資產范圍不清
按規定,行政事業單位一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,或雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的批同類物資,也作為固定資產進行核算和管理。實際工作中,有些會計將單位所有實物都列入固定資產清冊,作為固定資產核算,如本應列入“專用材料費”的實驗用儀器儀表、學生用跳繩等體育用品,卻納入固定資產管理。這樣徒增了固定資產管理的工作量。
。2)固定資產計價方法有待改進
固定資產在使用過程中能保持原有實物形態,但其自身價值卻會發生減損,對這部分損耗價值,在事業會計中并未核算,不象企業一樣對固定資產計提折舊。如學校購置的20臺電腦,單價5000元,總價10萬,按目前的通用做法:借記“事業支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關科目10萬,同時借記“固定資產”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報廢的情況下,其價值始終為10萬,而事實上,無需幾年,該批電腦就會被淘汰,導致從表面上看賬實相符,實際卻嚴重失真。
。3)固定資產核算手段相對滯后
20xx年9月開始,我市教育系統財務實行集中核算,為此,會計核算中心將各學校單位的固定資產總賬通過新中財務軟件核算,而明細賬與卡片則由學校單位自行登記,以作備查。但從實際情況看,雖然部分學校單位設有備查賬,也只是將所增加的固定資產手工記錄于本子上,或用excle表格代替固定資產明細賬,未采用專用軟件進行管理。
3、固定資產后續管理力度不夠
當前,學校單位固定資產使用的責任機制和監督機制缺乏,閑置和資源浪費現象嚴重,普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現象。按規定,行政事業單位對其占有和使用的固定資產每年應盤點一次,但在實際工作中很少有單位能做到,甚至于連清產核資都未能達到預期的效果,前清后亂,在用和在庫情況模糊。
從上述情況可以看出,由于健全管理制度的缺乏,管理人員管理理念與手段的相對落后和陳舊,管理基礎工作的不夠規范,造成了學校固定資產管理控制體系的不完整,一些學校家底不清,帳帳、帳實不符,資產流失的現象依然存在。因此,如何改進現有的固定資產管理方式,進而實現對固定資產的全息、實時與多維監管,已成為學校資產管理的一項重要任務。
二、改進措施
1、健全落實固定資產管理制度
建立健全科學的管理制度,是保證有效、合理使用固定資產的一個重要前提條件,是充分發揮其使用效益的重要保證。學校應根據財政部<行政事業單位的國有資產管理辦法>和有關制度以及自身實際情況制訂相關的固定資產管理制度,并確保制度的有效實施:
(1)建立固定資產請購制度。資產采購必須以經財政部門批準的綜合預算為依據,未納入綜合預算的固定資產,一般不得隨意采購,如確實是急需使用的,必須經相關部門批準,納入政府采購目錄范圍內的資產采購必須經采購中心進行政府采購,未納入政府采購目錄范圍內的資產采購,學校應組織有關單位采用競標形式采購,以節約采購費用和防止敗的產生。
。2)加強固定資產驗收保管制度。學校取得固定資產的途徑日趨多樣,如自制、外購、接受捐贈等,所有資產都應由資產管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗收,明確各自的責任,杜絕以次充好,質量達不到要求的產品,嚴把質量關。
(3)嚴格固定資產清查、報損制度。固定資產的處理、報損應嚴格按規定程序進行審批;定期做好固定資產的清查、核對工作,明圈罰措施。根據資產管理需要,定期開展財產清查工作,核算中心的總分類賬與學校財務部門的明細賬每月核對一次,學校財務部門的明細賬與財產管理部門的實物至少每年核對一次,做到賬賬、賬實、賬證相符。
。4)建立適當的獎懲制度、獎優罰劣。對設備使用、保管人員進行考核和監督,并同崗位責任掛鉤,對固定資產使用、管理好的給予獎勵,對責任心不強,工作失誤,管理不善,造成損失和流失的,給予處罰。
2、改進核算方法與手段
。1)嚴格界定固定資產范圍。將財務制度規定的單位價值在500元以上的一般設備、800元以上的專用設備列入固定資產,另外考慮到學校單位的特殊性,可將課桌、學生用床等雖未達到上述標準但批量較的設備列入固定資產清冊,作為固定資產管理。對于其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作為一項低值易耗品管理;對于實驗、體育用品等本應列入“專用材料費”科目核算而學校會計卻計入固定資產的,應進行糾正。使得固定資產范圍的界定更符合財務制度的要求,也便于各校更具針對性地對本單位的資產實施管理。
。2)在固定資產的計價方面,引入了工業企業會計的做法,新設“累計折舊”科目,作為“固定資產”的一個抵減項目,將固定資產的損耗價值計入“累計折舊”。計提折舊時,借記“事業支出”,貸記“累計折舊”。這樣便于從賬面上隨時映固定資產的真實價值,便于會計報表使用者實時、全息、多維了解相關動態信息。
。3)建立固定資產電子檔案。建立詳細的固定資產電子檔案便于相關人員隨時了解本單位固定資產的增減狀況,使管理和監督工作進一步深化。固定資產電子檔案應貫穿固定資產管理的全過程,包括固定資產申購手續、供應商投標書和報價資料、供應商資料、購銷合同、固定資產驗收報告、結轉固定資產手續、成本明細資料、發票號碼、發票復印件、相關憑證、修理維護費用明細、凈殘值、報廢手續、報廢損益等。有關原始資料都要立檔保管,并需編制順序號和目錄,電子檔案上登記順序號,根據電子檔案就能快速查找到原件。有條件的.單位可以將原件掃描進電腦,建立數據庫管理。固定資產管理細則還包括固定資產核算細則、固定資產臺帳登記細則等。企業應對每個重要操作過程有一個詳細的規定或描述,以規范各項作業的操作,切實做到作業流程化、模板化。
(4)利用專用軟件加強固定資產核算。運用財務軟件建立固定資產卡片、然后自動生成明細賬,有需要時,隨時調用、打印并裝訂成冊,既保證核算的質量,又提高工作效率。使固定資產的管理取得事半功倍的效果。
3、加固定資產監管力度
自學校單位財務實行集中核算后,各集中核算單位增加的固定資產便隨該項業務的結報而為核算中心所掌握。因此,即使單位會計未填寫固定資產增加清單,中心工作人員也會及時提醒,要求主辦會計補辦手續。但單位在清理過程中減少的固定資產,由于受條件限制,單位會計若不上報,核算中心根本無法把握,就可能造成有賬無物的現象。對閑置的固定資產,部分單位領導未從成本效益角度進行考慮,不加以利用,以至那些花錢購入的資產隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進一步加監管力度,我們應將固定資產的管理環節列入到它的內控制度中,這些環節包括固定資產投資審批、購建、完工驗收、成本結轉、固定資產的日常管理,其中固定資產的日常管理主要包括日常維護管理、實物保管、報廢管理等(見固定資產管理過程圖),確保固定資產各個管理環節都在有效控制之中。
4、提高財務人員的專業素質
隨著教育現代化的不斷深入,學校固定資產正以前所未有的速度增長,為防止國有資產流失,更好地實現資產的保值增值,我們財務人員除做好日常核算工作外,更應適時、適度協助本單位領導管好、用好固定資產,發揮出固定資產的最佳效益,這對財務人員的整體素質提出了更高的要求。為此,我們首先得讓財務人員從繁重的教學任務中脫離出來,專職從事學校的財務管理工作;其次,加強對學校財務人員的業務培訓,給財務人員提供充電機會,以進一步提高他們專業水平,并將培訓情況納入到他們的年度考核中;再次,教育局還可牽頭組織財務人員比武之類的活動,對一些業務能力低下,不適宜擔任會計工作的人員,應及時進行崗位調整,促進學校固定資產管理隊伍的專業化、知識化、規范化。
資產的管理制度8
為加強對企業固定資產的管理與核算,保證固定資產安全與合理使用,防止損壞丟失,充分發揮其使用效能,特制定本制度。
一、固定資產的標準與分類
1、固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。
2、本企業固定資產根據其經濟用途和使用情況分為兩大類:生產經營用固定資產和非生產經營用固定資產。
生產經營用固定資產,是指直接服務于企業生產、經營過程的各種固定資產。如生產設備、房屋、建筑物、機電設備、電氣設備、各類計量設備、運輸車輛、器具、工具等。
非生產經營用固定資產,是指不直接服務于生產、經營過程中的各種固定資產。如辦公樓、門衛室、職工食堂、車庫房等房屋建筑物;辦公用電子設備、辦公用高檔家具、車輛和其他固定資產。
3、標準界定:
生產經營用固定資產:為企業生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產,包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
非生產經營用固定資產:使用期限超過1年,不在此標準的列入低值易耗品管理。
二、固定資產的管理
1、本企業固定資產實行分級歸口管理。公司財務部為本企業固定資產管理一級部門,行政部、后勤部、生產部為二級資產歸口管理部門。
2、行政部負責歸口管理公司的所有固定資產中的辦公設備及家具類設備、公司機動車輛、安保設施;
3、后勤部負責歸口管理廚房設備、鍋爐、后勤保障性設備以及各類房屋建筑物;
4、生產部負責歸口管理生產經營用固定資產除房屋建筑物外的所有資產。
5、各使用部門負責對資產進行日常管理和維護。
6、財務部設總分類帳統馭科目,并設品種、數量、金額明細帳進行一級管理;具體財產由行政部、后勤部、生產廠建立品種、數量明細帳,并安排使用和管理;具體使用部門建立相應的資產品種卡片,落實到班組、個人,明確責任,加強管理。
7、固定資產使用部門應隨時注意保養并善盡保管之責,需改良或大修的固定資產,由使用部門填寫“固定資產維修(改良)申請單”,按程序呈核經總經理批準后實施。
三、固定資產的'購置
1、固定資產的請購由使用部門填寫請購單,送財務部查核無法調配時,報請總經理批準后,實施采購。
2、請購單上應詳細填明資產名稱、規格、型號、性能、產地、質量要求等資料以備采購及驗收的依據。
3、各部門除年度經營計劃編列擴充預算外,因特殊情況需要的添購,應說明其添購的效益和原因。
4、自制或自建應與承建部門議定價格,按上述程序呈核后建造。請購的固定資產到廠或自制完工,由使用單位驗收并填“固定資產驗收單”一式現代語文網送交財務部編號完畢,第一聯使用部門留存,第二聯連同發票或審核后的結算書送財務部入帳存查,第現代語文網資產管理部門備檔存查。
四、固定資產的調撥
1、各部門間固定資產的調撥,應填寫“固定資產調撥單”,按程序呈核批準后,方可調撥。
2、非經分管副總以上級別批準,固定資產不得調撥。
3、該單據一式現代語文網,調入、調出部門、財務部各一聯。
五、固定資產清查
1、財務部每年2次不定期會同資產管理部門對全公司固定資產進行全面清查盤點,做到財務部與資產管理部門帳卡一致,管理部門與使用部門帳卡一致,帳實相符。
2、固定資產盤點采用實地盤點方法并填制“固定資產清查表”,如有帳實不符,查明原因及責任,呈報總經理據情處理。
3、經管資產人員調動時,必須進行清查盤點,并填制“固定資產清查表”,辦理交接手續,交接不清不準離職。
六、固定資產的處置
1、固定資產屬于正常報廢,由資產使用部門填寫“固定資產處置單”,會同資產管理部門及技術人員進行實物鑒定,擬具處理意見送財務部,經公司總經理批準,核準后予以處置。
2、屬于保管、使用、維修不當,責任事故造成的固定資產提早報廢,根據情節由責任人賠償部分或全部損失。
3、出售后的資產,固定資產管理人應將該項固定資產帳卡、驗收單,送財務部存查。
4、報廢的資產無法出售時,應將其移交行政部,由財務部依法說明原因,向稅務機關報備。
資產的管理制度9
良好的固定資產管理制度對于y醫院至關重要:
1. 提升效率:規范化的流程能減少管理中的'混亂和延誤,提高醫院運營效率。
2. 控制成本:通過有效監控和維護,延長資產使用壽命,減少不必要的支出。
3. 法規遵從:符合財務法規和行業標準,避免因不合規操作帶來的法律風險。
4. 保障服務:確保醫療設備的正常運行,提高醫療服務質量和患者安全。
5. 促進規劃:準確的資產信息有助于醫院進行長遠規劃和資源配置。
資產的管理制度10
一、固定資產的管理范圍
1、各部門分管使用的固定資產。
2、學校財產部門負責管理全部固定資產。
3、校產的分級管理
各部門處室負責人、具體兼管員——→總務主任、固定資產管理人員——→校分管領導、校財務。
二、固定資產管理責任
1、固定資產的使用人,對該資產的使用、保管、維護負直接責任。
2、各部門的負責人、財產保管員對本部門固定資產的使用、保管、報損、維護有直接責任。
3、總務主任、會計室、校產管理員負責學校全部資產的管理工作。
三、固定資產臺帳
1、總務處校產管理部門、各處室兼管員應建立固定資產明細帳,會計室建立固定資產總帳。固定資產計算機臺帳和書面臺帳并存。統一學校固定資產臺帳的格式,規范記帳,做到帳帳、帳實相符。逐步實行固定資產計算機臺帳聯網。
2、書面臺帳是計算機固定資產臺帳的拷貝,主要用于固定資產臺帳存檔,轉移交接?截悗ろ摽勺龅菐さ囊罁ㄆ谳斎胗嬎銠C。
3、臺帳責任人變動:編制固定資產移交清冊,實地盤存財產后由責任人簽字交接。
四、固定資產臺帳的建立及日常處理
1、臺帳的建立:現有固定資產分二類:a、由新;ń涃M購置的固定資產;b、遷入新校后由總務處購置及老校帶來的'固定資產,分別編制固定資產清冊,由使用人、責任人、保管人簽字確認后輸入計算機,建立全部固定資產的總帳、明細帳。
2、增加:固定資產到位驗收交付使用,有關人員在發票、調撥單簽字后登記入帳。部門分管的固定資產必須有部門責任人簽字。
3、減少 :固定資產因調出、報廢等原因減少時,應由具體使用部門填制變更、報廢清單,責任人簽字后報有關部門審批,批準后輸入計算機。
4、財產外借,應由借用單位出具借據,經總務處、校領導同意后辦理出借手續,同時變動該項財產的存放地點,但不減少該財產。
5、歸個人使用的固定資產,明確個人保管使用的責任后,個人簽字,一式二份(部門、校產各一份)歸檔并輸入計算機。
五、固定資產卡片的格式及需粘帖卡片的資產類別等,由總務處按需確定,并做好存檔記錄。
六、固定資產每年盤存一次,具體由總務處安排。
七、校、部門處室固定資產管理責任人、管理人名單見表。
資產的管理制度11
為規范我校固定資產管理,提高固定資產使用年限。防止資產流失,確保學校財產安全,特制定本制度:
1、固定資產清查
學校每年進行一次全面的固定資產清查,一級資產管理員負責牽頭成立資產清查小組。清查的方法可分為自查和復查兩個階段,即首先由資產清查小組提供《資產清查登記表》,組織二級資產管理員和使用人員進行自查,之后資產清查小組對照自查表和實物進行復查。自查和復查階段的所有清查記錄均需裝訂成冊,存檔保留。學校各使用部門、各處室清查盤點時間為:每年的暑假期間。
2、固定資產維護
學校保修期內的固定資產,由供應商修理,保修范圍外的固定資產,由總務處組織相關人員維修,或委托外單位修理。
3、固定資產內部轉移。
固定資產在不同使用人、不同部門之間發生轉移,須辦理資產轉移手續,填寫《內部資產轉移表》經過轉移雙方共同簽字認可后,一級資產管理員才可辦理內部資產轉移手續。并將《內部資產轉移表》存檔。
4、固定資產處置
固定資產處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為。確因技術落后、使用期滿、損壞、已淘汰等設備,致使維修費用過高,無修復價值和使用效益低的固定資產,可申請報廢、報損。對還能在教學、科研中正常使用的.,有修理價值的儀器設備,不得輕易報廢,要做到物盡其用。
資產的管理制度12
醫院的固定資產,是醫院開展醫療活動的重要保證,是醫院賴以生存和發展的基礎,是反映醫院經濟實力、規模大小和醫療水平高低的重要指標之一、目前,我國的醫院絕大多數為公立醫院,主要通過財政補貼、貸款及自籌等多種渠道籌措資金購置固定資產。然而,現階段醫院資產管理制度不健全、制度落實不到位,職工管理意識淡薄,設備購置盲目,重購置、輕管理,資產使用效率低下,核銷處置不及時等現象仍然存在。因此,切實加強固定資產的管理,提高其完備率、利用率,對提高醫院的經濟效益和社會效益,具有非常重大的意義。在當前醫療的過程中,如何加強醫院固定資產管理,促進醫院固定資產管理的規范化,已成為醫院管理者的重要責任和義務。
一、醫院固定資產管理的現狀及存在的問題
1、固定資產管理制度不健全、相關人員責任不明
醫院固定資產管理沒有明確管理部門,出現多頭管理的狀況。往往是財務部門管總賬、管金額;總務管房屋、家具;設備科管設備,各部門購進、領用、保管等環節脫節,無明細賬或有明細賬卻不健全。設備的領用、報廢程序不規范,設備的使用責任不到位,造成家底不清、責任不明。領用科室也存在無責任人管理財產,保管不善、使用不當,造成財產設備的損壞、丟失等問題。固定資產管理各部門有的沒有建立完整的報賬手續,或是買入后不及時入賬,報廢后不及時銷賬,或是長期不對賬,造成帳實不符,使得財務報表嚴重失真。
2、固定資產購置中存在盲目性、重復性,缺乏可行性論證及效益分析,資產配置不合理
由于缺乏責任心或一些利益的驅動,一些單位的領導及部門都比較熱衷于買設備、搞基建,在事先沒有經過科學的論證和效益分析的情況下,就匆忙地購置,結果購進的設備或是不實用,或是效益差,或是質量差,資產配置不均,甚至閑置,造成資金的極大浪費。同時,在設備的日常使用管理中重購置、輕修理,不注重維護和保養,一些簡單的故障、小毛病得不到及時的修理,造成設備的損傷,甚至報廢,也只好重新購置。
3、固定資產核算方法不完善,固定資產賬面價值失真
當前醫院會計核算固定資產不計提折舊,大部分醫院固定資產在使用過程中也不計提減值準備,這樣導致固定資產賬面原值與現實凈值隨時間推移相差越來越大,與之相應的老化程度就越高,卻得不到客觀、及時的反映,不利于主管部門的監控、管理、評價。而且,由于固定資產的耗損、減值不能在成本中得以體現,從而不能揭示資產潛在風險,必然導致成本費用減少,虛增盈余,造成會計信息的嚴重失真。
二、加強醫院固定資產管理的辦法
1、建立固定資產三級管理模式
固定資產清查后,在各項工作不斷完善的基礎上,建立固定資產三級管理模式,明確責任、制度到人。第三級部門是資產的占用、使用部門,從基層科室抓起,確定資產保管員,對本部門的固定資產負責,應建立固定資產明細賬和資產卡片,對資產領用、科室調換、報殘、毀損、維修等程序要嚴格按規定流程辦理。資產管理員調動時應及時移交。定期盤點和對賬,配合二級、一級管理部門的固定資產核算和清查工作。第二級(中間級)是職能管理部門,如設備科、總務科、基建科等部門。這一層負責承上啟下,是固定資產管理的關鍵環節,任務重、責任大,需思想好、責任心強的人員擔任負責人和全院固定資產管理人。第二級應分部門、分科室建立數量金額式明細賬,詳細記錄固定資產的購進、領用、配置、報廢、毀損情況,并建立資產檔案,卡片與領用科室一式二份,詳細記錄固定資產的維修、轉移等情況,適時保持與使用部門資產數量的統一和與財務部門帳面資產金額的一致。第一級是固定資產的管理中心,是固定資產的最高層。人員可由院長、分管后勤的副院長、財務負責人及經濟管理專家等組成。固定資產管理中心,負責全院固定資產管理,起草各種管理規定,檢查監督實施情況,定期(每年至少一次)進行固定資產清查,不定期進行貴重儀器設備抽查,提高資產的使用效能。
2、健全固定資產管理及內部控制制度,實現規范化管理
、俟潭ㄙY產管理中心應制定一系列固定資產管理規章制度,清查核對制度、固定資產檔案管理制度,報損、報廢、調出、調換、審批制度、考核評比獎懲制度等。
②實行公開招標采購,任何部門購入大型儀器設備必須執行請購、詢價、公開招標這一程序。嚴把設備購入質量關,采購部門要和使用部門及管理部門一起從使用的實際出發,及時了解市場行情及國內外先進技術,購入設備時嚴把質量關、價格關,杜絕盲目采購。同時,加強設備管理部門的`維護、修理力量,及時檢修、保養,減少設備的損耗,從而,避免設備重復購置,造成資金的極大浪費。
③加強固定資產指標考核強化增值意識,將固定資產管理列入醫院對使用科室考核的內容?剖冶仨毎粗贫葘⒏黜椆潭ㄙY產管理落實到人,由科室保管員負責資產咯片、執行物質管理核算制度;由設備科負責考核使用情況及設備定期保養維修,協助科室提高設備使用率,財務科將科室資產占用、維修、損毀等情況量化成數據,并將結果進行公布,進行獎懲。通過考核,強化科室對國有資產保值、增值意識,促進醫院增收節支。
、萁⒂嬎銠C網絡管理系統,引入現代化的管理手段來管理固定資產。隨著計算機的普及和各種軟件的成熟,為醫院提高固定資產的管理水平提供了十分有利的條件。利用計算機能大大地提高管理的效率和管理的質量,通過建立計算機網絡管理系統,把各責任中心的終端鏈接起來,實現資源共享,信息互通,使醫院的管理者對全院的固定資產的分布、配置、使用情況一目了然,從而為醫院的管理、發展規劃、決策提供有效的依據。
總之,完善醫院固定資產管理是一項長期任務,領導重視是關鍵,只有領導重視,此項工作才能順利、持續進行,使全體員工認清醫院固定資產管理的重要性和必要性。創新管理模式,提高資產利用率是保持醫院持續發展的有效途徑,是進一步深化衛生經濟體制的基礎。建立良好的固定資產管理體制,改變粗放的經營模式,使醫院取得良好的經濟效益,促進醫院的健康發展。
資產的管理制度13
總則
第一條為了更好地維護和管理信息系統設備,提高辦公效率,降低管理成本,服務信息化建設,特制定本信息資產管理制度;
第二條本制度所稱信息系統資產是指應用于信息系統的所有資產,包括軟件、計算機及其外設、網絡設備以及相應的配件、耗材、工具等;
第三條本制度主要是明確本辦信息系統資產管理的權限和職責,共同維護和管理本辦的信息系統資產;
第四條信息系統資產的管理包括采購審核、資產登記、維護與支持、報廢審核。
2.分類與標識第五條信息系統資產分為軟件、信息系統設備以及配件耗材三大類。信息系統設備包括服務、臺式電腦主機、便攜式電腦、顯示器、打印機、掃描儀、多功能一體機、網絡交換機、路由器、防火墻等;
第六條信息系統設備必須編制并保存與信息系統相關的資產清單,其內容必須包括資產責任部門、資產重要程度、資產所處位置等相關內容,并在初次投入使用前必須由信息系統管理員統一登記。
3.添置更換第七條設備添置更換流程(1)由需求人員申請;
。2)信息科進行技術鑒定;
。3)科負責人簽字;
。4)信息科分析信息系統設備需求,形成設備采購方案,如需采購則依照政府采購標準進行統一采購。 4.領用和交還第八條設備由信息系統管理員統一發放,并登記領用人,并填寫《設備領用登記表》明確責任人;
第九條信息系統資產的使用人或保管人即是該信息系統資產的責任人,負責信息系統資產的安全和一般性維護;
第十條公用信息系統資產的責任人為科長,或科長指定的員工;
第十一條科室人員在崗位異動或離職時,應向信息系統管理員交還領用的信息系統資產,如有遺失或損毀必須按本單位相關規定賠償。
5.管理與維護第十二條信息系統設備實行包干管理負責制。每臺設備都應有專人負責保管(包括說明書及有關附件),在未特別指定管理人員的設備由操作人員負責管理,并切實負起保管、維護責任。秘書行政科負責定期檢查信息系統設備使用情況,進行需求分析,制訂解決方案。
第十三條在使用信息系統設備前,應掌握操作規程,閱讀有關手冊。
第十四條愛護信息系統設備,做好防塵、防水、防磁、防震等工作。請勿在計算機上運行與業務無關的程序,未經系統管理員允許不得隨意更改系統和網絡設置、變更網線、加裝設備。信息系統設備若出現故障,應及時向系統管理員反映,由系統管理員及時查明原因,組織維修。
第十五條未經秘書行政科同意,任何人不得外借信息系統設備及其附件給其它單位和個人使用。
6.報廢第十六條如需報廢計算機及相關設備,由使用人員填寫申報表,經相關部門鑒定無二次利用價值時,轉由財務部門按相關規定辦理設備報廢手續。
篇二信息資產管理制度目的:為了更加有效地對信息資產進行管理,整體提升資產利用率和辦公效率,避免信息資產在使用中容易產生的問題和風險,規范計算機的使用,特制定本制度。
適用范圍:集團公司及各公司均適用于本制度。
1.信息資產標準1.01.公司依據職位性質以及職位級別的不同,統一制定計算機標準。
1.02.普通員工默認配備普通型號桌面臺式機。
1.03.圖形設計類或視頻處理類員工默認配備高性能桌面臺式機。
1.04.總監級別默認配備輕便型筆記本。
1.05.總經級別默認配備超輕便型高性能筆記本。
1.06.原則上一位員工僅配備一臺計算機,如進行機型更換操作,原有計算機需要收回。
1.07.原則上桌面臺式機僅配備一臺顯示器,筆記本不配備顯示器。
2.信息資產購買2.01.對于桌面臺式機、顯示器、筆記本、服務器、網絡設備、辦公設備,原則上每類設備應統一品牌和型號。
2.02.桌面臺式機、顯示器、筆記本的標準,服務部應參照各部門使用情況,每年制定采購標準。
2.03.有服務器、網絡設備、辦公設備的需求時,由服務部進行選型和采購。
2.04.各地人事需在每月20日前,將下月新增員工情況以及所需配置計算機類型及數量等信息提交服務部。
2.05.如因特殊情況需要臨時采購計算機的,各地人事需至少提前十天將具體信息提交服務部。
2.06.各地服務部人員需對計算機資產及其使用情況進行嚴格、實時地跟蹤、記錄,并在每周周末提交相關信息以用于匯總。
2.07.服務部于每月25日前,依據計算機的使用及庫存情況,統一確定和安排采購計劃。
2.08.對于鍵盤、鼠標、電話、線纜等低值易耗品,各地需保持一定的庫存量,在庫存量不足時將情況提交服務部并確定和安排采購計劃。
2.09.新資產在采購到貨后,服務部人員應在檢查核實無誤后,進行登記并入庫存放。
2.10.庫存物品的取出需由服務部人員進行,其它人員不得隨意入庫取物。
3.信息資產使用3.01.資產的使用人或保管人即是該資產的責任人,負責資產的安全和一般性維護。
3.02.服務部對公司所有資產擁有管理權,服務部人員有責任對資產信息及使用信息進行嚴格、及時的記錄,并不得擅自篡改。
3.03.新資產在第一次使用時,必須粘貼有效的資產標簽。
3.04.人事需在新員工入職日期至少提前二天,向服務部提交新員工相關信息,以及申請所配備的計算機類型,開通賬號的種類及權限。
3.05.服務部在新員工入職日期至少提前一天,完成計算系統環境的置備以及外設的準備工作。
3.06.新員工入職時,服務部人員負責計算機及外設的安裝,以及基本的使用指導。
3.07.因工作所需,現有計算機性能、外設或擴展能力不能滿足工作所需的,應將情況提交服務部,經服務部人員核實并確定改善方法,然后提交部門主管審批,由服務部人員進行處理。
3.08.因工作所需,需要更換計算機類型的,提交部門主管審批,服務部提供更換相關操作。
3.09.計算機及配套外設領用時,相關配置等信息需使用人簽字確認,維修更換配件需服務部維修人員簽字確認。
3.10.對于日常鍵盤、鼠標、電話、線纜等低值易耗品的'領用,由使用人登記相關信息。
3.11.員工在辦理離職前,必須確保所使用計算機內的重要數據完全移交給其它員工并得到對方確認。
3.12.服務部人員在辦理員工離職時,在確認數據交接情況后,其名下所有設備必須收回入庫或變更使用人,并關閉對應權限及賬號。
3.13.員工在辦理完數據和資產移交前,不得辦理最終離職手續。
3.14.非公司員工名下不得掛靠任何公司資產。
4.信息資產年限4.01.桌面臺式機、顯示器、筆記本的使用年限為4年,服務器、網絡設備、辦公設備的使用年限為8年。
4.02.品牌整機在使用年限內,須全程保證硬件質保狀態,如中途原有保修服務到期的,應及時續保。
4.03.如在使用過程中發生硬件損壞,須交由服務部人員統一處理,個人不得擅自進行維修、保修等操作。
4.04.如因硬件故障不能短時間恢復的,應更換可用設備。
4.05.如發生遺失、拒不歸還、無法聯系等情況導致資產無法收回的,則資產使用人需按該資產的賬面殘值給予補償,通常計算方法如下:
[賬面殘值] =[賬面原值]-([賬面原值]/48*([使用時間]-1))5.信息資產報廢5.01.信息資產的報廢,請參照公司計算機資產報廢流程。
資產的管理制度14
一、固定資產管理
。ㄒ唬┕潭ㄙY產管理原則
為有效管理固定資產,維護國家財產安全,保護設施設備完好,充分發揮其使用效益,對固定資產管理實行統一領導,歸口管理,分級負責,責任到人的管理責任制。原則上由相關部門負責資產的前期市場調研、采購、使用、維修等管理工作并每年按熙規定清查固定資產一次。
。ǘ┕潭ㄙY產登記
1.新建房屋按照基本建設管理程序報批。建成后,由基建單位填寫“固定資產移交清單”經雙方驗收并簽字,根據其決算驗收單價值,及時記入固定資產賬目。
2.購入固定資產后,經辦人到財務部經固定資產管理員驗貨后,辦理固定資產入庫手續。根據使用部門要求,辦理資產出庫手續后,由財務部固定資產管理員錄入資產動態管理庫并打印固定資產卡片(一式兩份)。固定資產卡片填寫內容:固定資產名稱、財產來源、規格、財產原值、保管地點、數量、來源時間以及保管人等。
3.出納將填寫完整的固定資產入庫單附在報銷發票的后面,轉會計入固定資產明細賬、總賬。
4.財務部固定資產管理員依據計算機打出的固定資產卡片(一式兩份),一份留查備案,另一份交與使用部門,同時打印固定資產條形
碼交使用部門驗貨粘貼。
5.各職能或業務部門應建立固定資產明細賬并定期與財務部固定資產明細賬進行核對。
6.遇有固定資產內部轉移,各職能或業務部門應及時通知財務部辦理相關手續,由財務科固定資產管理員變更資產存放地點。
7.遇有固定資產管理人員調整或退休,財務部應及時明確新的固定資產管理員并與調整或退休的人員辦理固定資產管理交接手續。 8.收到固定資產捐贈,由接收部門填寫《接收捐贈資產登記表》兩份,1份交由本部門固定資產管理員錄入資產動態管理庫,1份交財務部計入固定資產賬。
9.固定資產管理的牽制:各職能部門或業務部門與財務部應定期核對固定資產的賬卡物。
。ㄈ┕潭ㄙY產的保管
1.各職能或業務部門的固定資產保管員要經常檢查固定資產的使用情況并提出保養、維修意見,確保國家財產的安全使用效益。
2.易燃、易爆物品應單獨存放,專人管理并具有專項保護設施。機動車輛、電力設備、電器設備、貴重物品、醫療儀器等應指派專人管理,定期維修保養。
3.固定資產保管員應嚴格按崗位責任制要求實施管理職能,盡職盡責。固定資產損失、丟失要按索賠制度處理。
。ㄋ模┕潭ㄙY產清查盤點
1.財務部不定期抽查使用部門的固定資產,使用部門的固定資產賬、物卡相符。
2.每年對固定資產進行一次全面清查盤點。各職能或業務部門的固定資產管理員負責配合財務部對固定資產的盤點核對,確保固定資產有賬、有物、有卡,賬卡物三相符。
3.清查完畢后,對清查結果進行總結,對盤虧提出處理意見報辦公會審批;對管理中的不足,提出改進建議。
(五)固定資產出租出借
1.房屋、土地、機動車輛和大型設備的出租出借,應經院長辦公會批準。其中:土地出租出借要報經上級主管領導批準。
2.出租出借固定資產應簽訂租賃協議,明確租賃責任,確保國家財產安全。租賃協議生效后應指派專人負責監督租賃人對固定資產的使用情況,發現違約或有損國家財產的行為應及時報告或終止租賃合同,收回固定資產。
3.租賃收入由財務部統一核算收繳,及時入賬,不得另設小金庫。
(六)固定資產的處置
1.資產處置包括資產的調撥、捐贈、報廢。
2.各類資產的處置須經使用部門提出申請,理由要充分,由固定資產管理部門負責技術鑒定并提出處理意見,經單位領導審批后,財務部門辦理相關手續,按照要求上報,待批準后辦理相關手續,資產處置收益上繳財政專戶。
3;對外捐贈固定資產應經過主管院長和院長的批準,由部門固定資產保管員和部門領導、財務部固定資產管理員和領導共同與被捐贈單
位辦理相關手續,手續齊備并獲得批準后交財務部辦理卡片、賬目注銷手續。
(七)固定資產檔案管理
1.財務部按照類別登記固定資產總賬和明細賬以及登記固定資產動態管理明細賬后,財務人員復核后記賬上傳數據,月末科室核對固定資產總額。
2.財務部按照類別保管固定資產卡片;各部門保管自己部門的卡片。財務部定期和各部門核對賬卡物。
二、流動資產管理規定
(一)現金管理
財務部依據國務院頒發的《現金管理暫行條例》要求并結合實際,為進一步加強現金管理,確,F金安全,現金管理應遵守下列規定:
1.接受開戶銀行對現金收支的監督和管理。
2.實行錢賬分管制度,由出納專門負責現金的收付工作并登記現金日記賬。出納人員不得兼管收入、費用、債權和債務的登記工作,不得兼任稽核和檔案保管工作。
3.嚴格遵守現金使用范圍,具體范圍包括:職工工資、各種補貼、津貼、夜班費等;個人勞務報酬;支付給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出;收購農副產品和其他物資的`價款;出差人員隨身攜帶的差旅費;結算起點1000元以下的零星開支;銀行確定需要支付現金的其他支出等。
4.嚴格現金收付手續。根據合法的原始單據逐筆記載,按順序排號,
賬目要日清日結并做到賬實相符。不得以借據抵現金入賬,不得以“白條”抵頂現金,更不能任意挪用現金,不準套取現金,不準公款私存,不準保留賬外款,不得坐支現金。
5.嚴格執行開戶銀行核定的庫存現金限額,每個賬戶現金庫存不能超過500元。
6.對人民幣要認真辨認,收到假幣,經辦人要負賠償責任。
。ǘ┿y行存款的管理
1.銀行存款管理原則和要求
( 1)根據《支付結算辦法》的銀行存款管理規定,各項業務收入要及時送存銀行,通過銀行辦理轉賬結算,接受銀行的監督,保證結算業務的正常進行。
( 2)加強銀行結算賬戶的管理。由財務部統一在銀行開戶,避免多頭開戶,單位的資金不得以個人名義在銀行開戶,不準出租出借銀行賬號。
( 3)單位與單位之間發生的經濟事項,在現金支付起點以上的支出,原則上一律以轉賬支票或銀行匯款結算,不得支付現金。
( 4)按照銀行及安全部門規定,支票、密碼、印鑒應分人保管,分別存放在不同地方。
( 5)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單,經管人應及時核對,如有差額,應逐筆查明原因進行處理,屬于未達賬款的,應當編制銀行余額調節表。會計主管人員要不定期的進行抽查并有記錄。
資產的管理制度15
1目的和范圍
1.1為了使愛如家健康管理有限公司固定資產管理程序更加規范,并且能合理配置和有效利用公司的固定資產,特建立本制度。
1.2適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司,固定資產管理,包括固定資產的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養維修、盤點和處理等。
1.3本文件適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2職責
2.1總部人事行政部:負責公司固定資產的日常管理,包含括固定資產的購置、報價、核價、采購、登記編號、盤點、維修、使用監控和異動管理等。
2.2各職能部門:負責本部門所使用或管理的固定資產的驗收、保管、維護。
2.3財務部:負責固定資產的購置評估、付款、計價、折舊管理、盤點與報廢的驗證等。
2.4總部副總經理/總經理:負責固定資產的購置審批。
2.5子公司行政:負責本區域固定資產的購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監控、異動管理等。
3引用文件,資料
3.1無
4定義與術語
4.1固定資產是指同時具有下列特征的有形資產:為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度。對于集團公司而言,單位價值超過20xx元(含20xx元;包含從同一供應商、同一批次購進的資產組總額)、使用壽命超過一年即作為固定資產管理。
在實際操作中,除以上原則外,以下類別的資產規定其不管金額大小及使用壽命長短,統一確認為固定資產,包括:
辦公桌椅、展示柜(貨架)
車輛(包含倉庫叉車)
電腦、POS機、服務器、攝像頭、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數碼相機、液晶電視、空調
4.2種類:
5制度內容
5.1編碼規則:
5.1.1公司以固定資產編碼卡作為固定資產標示。固定資產編碼卡包括資產名稱、編號、規格、使用部門和購置日期等內容;
5.1.2新購固定資產在驗收合格,經人事行政貼上固定資產編碼卡后,方可交付使用;但如果是廠房建設物及其附屬設施,只登記數量,不進行編碼;
5.1.3固定資產編碼組成:省份代碼-子公司(分公司)代碼-Z①—②②②②—③③③③
其中:省份代碼及分公司代碼參照人事編碼,子公司即為00
大寫字母Z標示固定資產編號
、贋楣潭ㄙY產分類標識,用一個大寫英文字母表示。
A表示計算機(電腦);
B表示計算機外圍設備、數碼相機、投影、打印機等;
C表示家具;
D表示電器;
E表示儀器;
F表示交通運輸工具;
G表示器具或工具、辦公家具;
H表示服務器、路由器等IT專用設備
I表示傳真機
J表示收銀機
、跒楣潭ㄙY產購入年份,用4位阿拉伯數字表示;
③為固定資產流水號,用4位阿拉伯數字表示;
5.1.4無形資產編碼原則除前三位以WAB表示,其他原則參照固定資產編碼原則。
5.2購置與領用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產,須按子公司當年的年度固定資產添置預算和固定資產配置表填寫《固定資產購置申請表》,同時在月預算表中反映,由相關的申請部門負責人給區總確認后,以傳真的形式發送至總部相關部門負責人上報;如超出預算范圍,必須同時附上詳細情況說明。預算外固產資產的添置費不得超過全年預算的20%;
5.2.2由總部營運部負責人或總部相關部門負責人確認后,將子(分)公司填寫的《固定資產購置申請表》轉送至人事行政部負責人,人事行政部負責人根據所有子公司固定資產使用情況給出處理意見。如需購置,將最終確認后的《固定資產購置申請表》的轉送至財務部負責人,再由公司財務部依財務流程撥款至各子公司,由各子公司固定資產管理員按確認的標準購買。《固定資產購置申請表》由財務部存檔;
5.2.3各子公司人事行政對新購固定資產進行驗收,填寫《固定資產收貨領用表》并按公司固定資產編號規定編制標示,再分配至使用人。使用人須在《固定資產收貨領用表》上簽字;
5.3資產歸還與調撥
5.3.1員工離職時須將領用固定資產的全部交回公司,由人事行政按固定資產明細賬清點,有短缺者按原價賠償,人事行政應及時協調財務部進行帳務處理;
5.3.2公司規定,員工之間不得私自調換各自使用的固定資產,如有特殊情況須調換使用,要通知人事行政,由調出方填寫《固定資產調撥表》;
5.3.3人事行政接到《固定資產調撥表》并確認其可行后,在《固定資產收貨領用表》及固定資產系統中做變更登記,由相關人員簽字確認。將《固定資產調撥表》復印件送至區域財務,以便進行帳務處理。
5.4固定資產維修
5.4.1當事人填寫《固定資產維修(升級)表》交于子公司相應的`部門負責人,子公司相應的部門負責人先查詢固定資產帳,上報總部對應部門負責人,經總部相關部門負責人確定其維修價值后,再通知子公司聯系售后服務商或者進行維修費用申請(維修費用申請參照《費用申請》);
5.4.2維修后子公司人事行政部應將《固定資產維修(升級)表》原件交于財務部,財務部將《固定資產維修(升級)表》原件與維修發票作為報賬憑證,進行帳務處理;
5.4.3《固定資產維修(升級)表》原件由財務保存,復印件交于人事行政,以便人事行政及時進行《固定資產收貨領用表》的變更。
5.5固定資產報損
5.5.1當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫《固定資產處置審批表》,區域人事助理給子公司負責人確認后,子公司負責人以Email形式發送至營運部負責人郵箱上報。
5.5.3由總部營運部負責人確認后,將子(分)公司填寫的《固定資產處置審批表》轉送至人事行政部負責人,人事行政部負責人根據所有子(分)公司固定資產使用情況給出處理意見。
5.5.3經批準后,人事行政對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新,并將處理結果書面通知總部財務部;
5.5.4財務部依據總經理批準的《固定資產處置審批表》和實物處理結果,進行帳務處理。
5.6固定資產的實物盤點
5.6.1每季度由區總負責,子公司行政、相關財務人員協助進行固定資產盤點;
5.6.2固定資產盤點時,應由使用部門負責人陪同,盤點完畢后須在盤點報告上簽字確認,并上報財務部;
5.6.3工作結束后財務部出具《固定資產盤點明細表》,詳細反應所盤點的固定資產的實有數,并與固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》,并列出原因和責任,報部門負責人、總經理。經批準后,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
5.6.4盤點結束3天內,把《固定資產盤點明細表》報總部人事行政部備案。
5.7本制度由人事行政部負責制定、解釋及修改。
5.8本制度自發布之日起實行。
6表單
6.1《固定資產購置申請表》
6.2《固定資產收貨領用表》
6.3《固定資產調撥表》
6.4《固定資產維修(升級)表》
6.5《固定資產處置審批表》
6.6《閑置固定資產明細單》
6.7《固定資產盤點明細表》
6.8《固定資產盤盈(虧)報告表》
6.9《子公司建議采購固定資產清單》
6.10《分公司建議采購固定資產清單》
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