票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

　　票據(jù)管理制度（一）

　　規(guī)范本公司財務(wù)票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。

　　一、票據(jù)的分類

　　本制度中所指的票據(jù)包括：支票和收據(jù)。

　　二、支票管理制度

　　1、支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。

　　2、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用申請表”，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會計審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)，出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負(fù)責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。

　　3、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用登記簿”，支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯二天）及時持發(fā)票報銷，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷日期。

　　4、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　　5、外單位交來的支票，出納員應(yīng)及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

　　6、對每一張銀行對賬單，都要由出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對未達賬項要及時查詢處理。

　　7、對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據(jù)一并保存。

　　8、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況，并出個書面報告。

　　三、收據(jù)管理制度

　　1、收據(jù)的種類及使用范圍：

　　①凡收費許可證規(guī)定的收費項目，使用“北京市統(tǒng)一收費票據(jù)”。

　　②一般往來結(jié)算使用“北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)”

　　③出租房屋使用“北京市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票”。

　　2、使用收據(jù)的規(guī)定：

　　①啟用收據(jù)前，應(yīng)檢查是否有缺號、漏號或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時向購買票據(jù)的財政部門報告。

　　②收據(jù)必須按號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐項填清楚后，加蓋本單位財務(wù)專用章。

　　③填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

　　④票據(jù)存根應(yīng)保存五年以上，銷毀時，必須造冊登記。

　　票據(jù)管理制度（二）

　　為了加強有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：

　　一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。

　　二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。

　　三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。

　　四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

　　五、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。

　　六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。

　　七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。

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