財務管理方案
財務管理方案（一）
一、會計人員的要求：
1、根據(jù)財務制度規(guī)定，會計人員必須具備專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德，堅持原則、忠于職守、廉潔奉公，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高自己業(yè)務水、
2、會計人員必須根據(jù)統(tǒng)一的會計制度規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
3、準確核算收入、成本、利潤，定期出具會計報表，確保會計信息的合法、真實、準確、及時和完整。
4、妥善保管會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料。
二、會計、倉庫保管員的崗位職責
1、財務主管（總賬會計）的崗位職責
總賬會計主要負責內(nèi)帳、往來帳、成本帳的核算，并監(jiān)管出納的現(xiàn)金、銀行帳和倉庫商品的庫存、庫存帳，以及負責全部財務方面的事務。
（1）做到數(shù)字準確、賬目清楚，確保帳數(shù)據(jù)正確與完整。
（2）做到賬賬相符、帳證相符、帳實相符。
（3）按照公司的財務規(guī)定，正確的核算收入、成本和利潤，確保會計核算的內(nèi)容真實、準確，并按期出具財務狀況報表。
（4）定期審核出納的現(xiàn)金、銀行帳及庫存現(xiàn)金的核查，審核出納每月的現(xiàn)金及月結客戶賬款是否收回，確保資金不流失。
（5）對報銷的單據(jù)逐筆審核簽字，對不符合本公司財務規(guī)定及報銷標準的單據(jù)不予以簽字報銷。
（6）定期核算往來帳款，督促業(yè)務員收繳往來款。
（7）強化內(nèi)部管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料，當好領導的參謀。
2、出納的崗位職責
出納會計主要負責現(xiàn)金、銀行帳的賬務核算工作，(www.baimashangsha.com)以及業(yè)務員貨款收繳和固定客戶月結帳的核對收繳工作，并有催繳欠款的義務，以確保流動資金的正常使用。
（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴格執(zhí)行庫存流動資金的管理，超出部分及時送交銀行，做到不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。
（2）建立健全現(xiàn)金出納的各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金、銀行的收付憑證。
（3）規(guī)范支票管理制度，做好支票領用存登記，并嚴格按公司規(guī)定領用支票。
（4）根據(jù)現(xiàn)金、銀行收付憑證，按日逐筆登入現(xiàn)金、銀行賬簿，每日核對庫存現(xiàn)金與賬簿是否一致，做到準確無誤、日清月結。
（5）及時與客戶對賬，催收各項欠款，確保資金正常使用。
（6）積極配合銀行對賬，每月編制銀行未達賬。
（7）配合會計做好賬務處理，協(xié)助會計做好其它會計工作。
3、倉庫保管員的崗位職責
倉庫保管員主要負責庫存商品的收、發(fā)、存工作，保管好企業(yè)商品，確保商品的完整，避免商品流失、破損，減少不必要的虧損。
（1）嚴格遵守倉庫的管理規(guī)章制度，根據(jù)進貨單及銷售單辦理入、出庫手續(xù)，做到見貨辦理入庫、見銷售單辦理發(fā)貨出庫，確保帳、單、物相符。
（2）每天做進、出、存日報表，及時補足庫存，保證可供商品的庫存量。
（3）每月進行庫存商品的盤點，做到賬物相符，避免合理損耗，對于盤虧的商品要詳細寫明原因報領導審批。
三、實施細則：
支票領用及管理：
1、支票領用需總經(jīng)理批準方可領取，領用支票需將領用支票號碼、時間、用途、金額登記備案。
２、開具出去的支票一定要將日期、用途填寫上，并將小寫金額限額封頭，并加蓋印鑒章。
３、支票印鑒章、支票由主管會計和出納會計分別保管。
收據(jù)的管理及領用：
1、收據(jù)購買后交主管會計保管，各部門到會計處登記簽字領用，用完后交會計注銷換新，中間不得缺少單據(jù)。
2、收據(jù)必須加蓋財務專用章，如繳款人收到?jīng)]有加蓋財務專用章的收據(jù)可以拒收，并視同廢票。
3、收據(jù)只有出納及保管員領用，其他人員、業(yè)務員不得領用。
財務管理方案（二）
為了進一步規(guī)范財務管理，強化財務職能，完善財務程序，根據(jù)董事長意見，特作如下決定：
一、關于貨款安全
1、嚴格出貨流程，業(yè)務員在提貨前必須到財務室開單，提貨時單據(jù)與實物必須完全相符，不得出現(xiàn)無單走貨、單貨不符的現(xiàn)象；
2、不得在生產(chǎn)車間不經(jīng)進倉而直接提貨，所有出貨都必須經(jīng)倉管憑單提取；
3、業(yè)務員送貨時所持單據(jù)應嚴格按照財務部規(guī)定，交客戶簽收，并準確向財務部反饋，財務部則應及時錄入電腦；
4、團購送貨到回款期限不得超過2個月，流通一律實行現(xiàn)款現(xiàn)貨和先款后貨，酒店部送貨回款期限不得超過。
5、業(yè)務員要及時掌握客戶動態(tài)，加強信息溝通，杜絕呆賬、爛賬的發(fā)生；
6、實行責任制管理，到期未及時回款，經(jīng)財務部認定為貨款安全事故，由部門經(jīng)理和當事人負責賠償或追回，其責任的劃分為：部門經(jīng)理20%，業(yè)務員80%。
二、關于生產(chǎn)原材料管理
1、實行原材料專人專管制度，所購原材料均由原材料管理員點收，開好驗收入庫單，經(jīng)財務部負責人驗收簽字，并將貨物實行分門別類存放，便于隨時清點，及時登帳；
2、科學管理，經(jīng)常檢查，防止損壞、潮濕、霉變、鼠咬、蟲蛀；
3、建立臺賬，及時清點，要做到賬實相符，隨時備查；
4、實行匯報制度，及時向財務部匯報管理情況，每月向總經(jīng)辦提供一份報表，以便公司及時掌握各類原材料庫存情況；
5、完善領用制度，只限于生產(chǎn)車間負責人或委托工作人員經(jīng)手領取原材料，領取原材料后經(jīng)手人據(jù)實簽名生效；
6、因特殊原因，外購材料、委外材料、借入材料等直接進入生產(chǎn)現(xiàn)場的，倉庫管理人員應同時辦理其材料的入庫和出庫手續(xù)；
7、所有材料的入庫憑證，倉庫管理人員應妥善保管，不可丟失。入庫憑整保存年限為二年；
8、出庫時必須開具原材料出庫單。
三、關于生產(chǎn)成品倉庫管理。
倉庫管理員負責成品的入庫和出庫
成品入庫：
1、倉庫庫管員接到成品生產(chǎn)車間的成品入庫單及相關手續(xù)，不符合要求的不辦理入庫手續(xù)；
2、倉庫庫管員根據(jù)成品入庫單，核對實物的品種、規(guī)格、型號、是否規(guī)范，數(shù)量是否相符，如不符則拒收成品；
3、入庫人員將成品按庫管員的要求擺放到指定的地點，嚴格按批次管理，分類堆放，做到帳、物、卡一致；
4、倉庫庫管員將成品入庫單確認簽字后返回成品生產(chǎn)車間。
成品出庫：
1、倉庫庫管員嚴格按公司內(nèi)部產(chǎn)品送貨單上的品種、數(shù)量發(fā)貨，任何人的簽字借條不能從倉庫提貨；
2、倉庫庫管員嚴格執(zhí)行先進先出的原則發(fā)貨，并作好原始記錄；
成品管理
1、倉庫庫管員每天下班前清理入庫產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號，并輸入K3系統(tǒng)；
2、每月25日庫管員清庫盤存，確認帳、物、卡是否一致。并做盤存報表報相關部門；
3倉庫庫管員每天對倉庫進行安全檢查，做到安全第一，發(fā)現(xiàn)不安全因素應及時上報部門領導；
4、倉庫庫管員搞好倉庫整潔文明，物品整齊，嚴格執(zhí)行倉庫管理制度。嚴禁煙火，嚴禁無關人員進庫；
5倉庫要有足夠的照明燈具。物品與燈具周圍最少有50厘米的距離；
6倉庫庫管員按月檢查物品儲存期限，發(fā)現(xiàn)有超期物品報技術質量部，有低于安全庫存量的物品報銷售部。
四、關于銷售費用報銷
（一）公司先期的直接和小型銷售活動階段業(yè)務員費用的報銷：
1、業(yè)務員在銷售及其相關的工作中發(fā)生的費用，采用經(jīng)理負責制的管理方式，由部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務員日報表及其經(jīng)理采用其它方式所掌握的情況簽字證明，現(xiàn)有財務室審核數(shù)據(jù)的準確性，票據(jù)的有效性，費用使用狀況是否符合標準，再報總經(jīng)辦審核批示，最后由總經(jīng)理簽字生效；
2、總經(jīng)辦在審核業(yè)務員銷售費用的過程中，可隨時檢查部門經(jīng)理的監(jiān)控數(shù)據(jù)和業(yè)務員的工作記載以及旁證簽字，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)部門經(jīng)理無監(jiān)控記載或記載不詳、不準，審核則不予通過；
3、嚴格費用標準：（1）工作餐：業(yè)務用餐費每人每天不得超過10元，據(jù)實報銷；（2）摩托燃油費：按每公里0.2元如實計費報銷；（3）公共汽車費據(jù)實報銷；
4所有餐費報銷單據(jù)都必須具備原始憑據(jù)（憑據(jù)上都要有消費場所名稱、消費時間、數(shù)額、消費品種、證明人等），燃油費報銷一律憑有效票據(jù)，再另附行程、公里數(shù)的詳細記載，杜絕虛報冒領。
（二）公司往后銷售活動中業(yè)務員費用將采用包干及獎勵的辦法，報銷方式及標準待定。
（三）對客戶的返利、獎勵政策按原定不變。
五、關于行政后勤費用開支控制
1、食堂員工伙食費用標準及采購：根據(jù)現(xiàn)時物價，基本按每人每天8元（早餐2元、中晚餐各4元）標準控制，中晚餐每桌菜品設為三葷兩素或兩葷三素共5個；總務人員在采購和籌劃時，以價廉物美、新鮮多樣為原則，并指導炊事員配備好各餐菜品
2、辦公經(jīng)費標準：辦公經(jīng)費包括水、電、文印耗材、非生產(chǎn)用品（生產(chǎn)勞務用品、銷售用品、辦公用品等），每月按人平元控制，其中保持外收水費與用電費用持平或略有節(jié)余。財務室要列出轉賬予以掌控。
3、行政物資：
（1）采購程序：需要外買的各類物資均實行申購制度。各部門需購買物資，先填好申購表，報行政部經(jīng)理審批，再經(jīng)總經(jīng)辦審批認可后，由采購經(jīng)理統(tǒng)一采購，采購回公司的物資交由行政部驗收入庫，采購經(jīng)理在報發(fā)票時，需附上經(jīng)審批后的申購單交總經(jīng)辦備案。部門在采購申請時，要根據(jù)實際情況，清查申請項目中是否已有積存，杜絕重復閑置現(xiàn)象。
（2）報銷程序：原始票據(jù)→證明人（收貨人）→財務核算→總經(jīng)辦審批→董事長批示→財務報銷
（3）領用制度：食堂物資、大型設備等采用直領的方式，小型辦公和日用品由行政部掌控，領用和發(fā)放均采用登記制度。
（4）財務的監(jiān)控和臺賬的建立：公司所有的物資和費用均應由財務歸口控制，公司資產(chǎn)、原材料和成品的倉庫管理、辦公用品的管理都要建立臺賬，錄入電腦。
六、生產(chǎn)物資的采購及成本控制
1、生產(chǎn)物資采購指生產(chǎn)原材料（釀酒原料、包裝原材料、生產(chǎn)設備等），采購程序：由行政部根據(jù)生產(chǎn)部的申購數(shù)據(jù)，先報董事長首肯，再與有關商家聯(lián)系、談判、進貨、入庫；
2、所有采購的票據(jù)均應歸口財務室記賬，原材料倉庫的臺賬應與財務部賬務完全相符；
3、財務部要將每一款酒的當時成本價精算出來報總經(jīng)辦。
七、關于公司財產(chǎn)的管理
1、公司財產(chǎn)所指是除房產(chǎn)、地產(chǎn)和固定的機械設備以外的可移動財產(chǎn)，采用分類存放、分類整理、分類登記的方式管理；
2、公司財產(chǎn)的管理由行政部主管，具體工作落實到行政部總務人員，財產(chǎn)的來龍去脈均應進賬登記，由財務部歸口賬務和監(jiān)管；
3、對于廢棄不用、即將過時和已經(jīng)過時的而又有一定價值的物資，要報請董事長后及時妥善處理，具體程序：總務人員→行政部經(jīng)理→總經(jīng)辦→董事長。任何人不得隨意拿走或隨意處理。
八、關于財務部管理人員職責的強化
1、財務部要全面掌控公司的資金和資產(chǎn)，所有資產(chǎn)都要有賬可查，所有賬務都由財務部管理；
2、完善財務部內(nèi)部管理體制，（1）實行經(jīng)理負責制，經(jīng)理全面負責財務工作，并直接對董事長負責；（2）分工負責：經(jīng)理：領導財務部、對外公共關系、分管公司賬務、公司資產(chǎn)賬務、指導各項記賬業(yè)務。副經(jīng)理：協(xié)助經(jīng)理負責全面財務工作和內(nèi)部管理，分管銷售賬務、生產(chǎn)賬務、個人資金往來賬務。出納：行政經(jīng)費的收支、銷售經(jīng)費的收支、產(chǎn)品票據(jù)的開具及核算、成品倉庫的數(shù)據(jù)核算等。會計：銷售詳細賬務、人頭經(jīng)費賬務等。
九、關于財務軟件建設
1、賬務管理要進一步實行現(xiàn)代化，要全面推行電腦管理。財務部要在內(nèi)部分好工，做好具體安排，在2011年年底前安裝好財務系統(tǒng)軟件，并與總經(jīng)辦聯(lián)好網(wǎng)，做到董事長和總經(jīng)辦隨時可以調閱各項賬務。
2、行政部要協(xié)助財務部做好財務軟件建設，并做好公司財務培訓。
十、關于財務匯報制度的完善
1、為了讓董事長全面而詳細地了解公司整體資金、資本運作情況，從2011年12月份開始，財務管理實行月報制，即每個月底財務部負責制定一個公司財務報表交總經(jīng)辦。
2、在向總經(jīng)辦的月報表中，財務部要分門別類列出專項。（1）支出部分分為：伙食費用、辦公費用、水電費用、銷售費用、生產(chǎn)費用、生產(chǎn)成本費用、招待費用、汽車費用、人工工資、勞保費用、上繳稅費、其他費用；（2）收入部分分為：銷售收入、水費收入、政府部門政策性支持收入、廢品收入、其他收入等。
十一、關于財務審計規(guī)定
為使公司財務不斷規(guī)范化，擬于明年起，公司將對財務工作實施審計制度。審計的方式，主要是內(nèi)部審計，以公司總經(jīng)辦牽頭，財務部主導，外聘會計師以上的行家實行指導式審計，用審計的方式，推動我公司財務工作不斷上臺階，上水平。具體方案適時再定。
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