稅收風險自查報告6篇
在經濟發展迅速的今天，我們都不可避免地要接觸到報告，報告根據用途的不同也有著不同的類型。那么，報告到底怎么寫才合適呢？以下是小編幫大家整理的稅收風險自查報告，歡迎閱讀與收藏。
稅收風險自查報告1
本期稅收風險分析圍繞“涉嫌虛開下游疑點企業、成品油抵扣疑點企業、房地產預收核查疑點企業、兼營免稅項目、簡易計稅項目進項稅額分攤疑點”等13個項目開展，基本分析工作思路及指標說明如下：
一、農產品核定扣除試點企業“期初存貨”少轉出進項稅額。
疑點描述：農產品核定扣除試點前后“存貨”期末余額大幅減少，涉嫌非正常原因調減期初存貨余額，少計算進項稅額轉出的異常問題。
指標說明：通過提取試點前后“資產負債表——存貨余額”進行比對【棉紡紗加工行業20xx年1月份（屬期）資產負債表“存貨”期末余額較20xx年12月份（屬期）進行比對；皮革鞣制加工20xx年2月份（屬期）資產負債表“存貨”期末余額較20xx年1月份（屬期）進行比對】，較試點前期余額大幅減少，最終確定103戶疑點數據，其中：棉紡紗加工行業86條、皮革鞣制加工行業17戶），涉及減少存貨22。03億元，增值稅稅額（進項轉出）2。86億元。
核查要點：對涉及企業的在納入核定扣除試點期初存貨余額較上一期減少情況進行核實，分不同情況出來：一是若對外銷售的，是否申報銷售并及時足額計提銷項稅額；二是對非正常原因調減期初存貨余額，人為縮減進項稅額轉出計算基數的，一律做進項轉出處理。
二、上游企業涉嫌虛開下游企業抵扣疑點
疑點描述：以20xx年年初省局下發156戶涉嫌黃金虛開納稅人為基礎，選擇其中存在重大虛開嫌疑、目前狀態為注銷和非正常的企業，提取其開具給下游的增值稅專用發票明細。同時將提取的疑點發票數據同抵扣憑證審核檢查系統比對，去除已手工錄入異常發票范圍數據。
指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定5066條疑點發票數據，涉及382戶接受發票企業，涉及增值稅銷售收入25821。57萬元，增值稅稅額4389。66萬元。
核查要點：一是按照《國家稅務總局關于加強增值稅發票數據應用防范稅收風險的指導意見》（稅總發2015122號）文件要求，由發票開具方主管稅務機關再次對發票數據進行確認，凡符合稅總發2015122號文件要求的，一律將發票信息手工錄入抵扣憑證審核檢查系統；二是受票方主管稅務機關，對受票企業涉及發票交易開展核查，查看貨物流、資金流、發票流是否一致，是否符合現行抵扣政策規定的，凡不符合現行抵扣政策規定的，一律作進項稅額轉出。經核查，涉嫌虛開發票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部門查處。
三、成品油抵扣疑點
疑點描述：從電子底賬系統中，以“汽油、柴油、燃料油”等貨物名稱為關鍵字，提取20xx年以來，全省購進成品油，取得增值稅專用發票的企業信息，從中篩選抵扣金額較大、成品油進項占全部進項比例較大、成品油購進金額占增值稅銷售收入比例較大、近兩年新開業銷售收入較大且稅負較低的疑點企業。
指標說明：從電子底賬系統中，提取了全省20xx年購進成品油的8830戶企業信息，經分析、篩選，確定265戶疑點數據，涉及成品油購進金額63595萬元，成品油進項稅額10811萬元。
核查要點：一是查看企業購進成品油，貨物流、資金流、發票流是否一致，是否符合現行抵扣政策規定；二是分析企業經營特點，了解購進成品油用途；三是核查企業是否存在購進成品油直接銷售且隱瞞銷售收入、以成品油沖抵運輸費用、將成品油無償贈送或用于不得抵扣項目的情況。對核查中發現的問題，按規定進行處理。
四、兼營免稅項目、簡易計稅項目進項稅額分攤疑點
疑點描述：從20xx年所屬期9月一般納稅人申報表中，提取即申報有應稅收入，也申報有免稅收入、簡易計稅收入，同時申報抵扣增值稅進項稅額的納稅人信息。
指標說明：通過比對納稅人申報免稅、簡易計稅同應稅收入的比例，進項稅額轉出的比例，選取進項稅額分攤轉出存在疑點的842戶納稅人。
核查要點：一是查看企業申報免稅收入、簡易計稅收入，是否符合政策規定，是否已在稅務機關備案；二是查看企業抵扣的進項稅額中，是否有即用于應稅，也用于免稅、簡易計稅的項目，且是否按規定進行分攤；三是查看企業在應稅免稅分攤中，計算是否準確。
五、不動產分期抵扣政策執行疑點
疑點描述：通過金三申報系統，提取截止20xx年9月份，企業財務報表中“在建工程”科目中期末余額不為負數的納稅人。同時提取上述納稅人增值稅申報表附表2第9欄“本期用于購建不動產的扣稅憑證”5—9月合計數、一般納稅人申報表附表2第10欄“本期不動產允許抵扣進項稅額”5—9月合計數、一般納稅人申報表附表5第6列“期末待抵扣不動產進項稅額”（20xx年所屬期9月申報表數據）。
指標說明：通過比對，提取20xx年5月以來，存在在建工程，抵扣增值稅進項稅額在100萬以上，且未申報分期抵扣進項稅額的536戶納稅人。
核查要點：《不動產進項稅額分析抵扣暫行辦法》（國家稅務總局公告20xx年第15號）規定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）20xx年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及20xx年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
納稅人20xx年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。
不動產原值，是指取得不動產時的購置原價或作價。
上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
一是查看企業20xx年5月以來，是否購進過不動產，是否抵扣增值稅進項稅額，其抵扣不動產進項稅額是否按規定分期；二是查看企業20xx年5月以來，用于在建工程的購進貨物和設計服務、建筑服務，是否抵扣增值稅進項稅額，是否按不動產分期抵扣原則進行分攤。
六、非涉農企業抵扣農副產品發票疑點清冊
疑點描述：20xx年1—10月（申報期）非涉農企業涉嫌違規抵扣農副產品發票，主要存在所銷售產品與購進農產品關聯性較小，存在虛抵嫌疑。
指標說明：經過篩選，涉及184條信息抵扣農副產品進項稅額26245萬元。核查要點：結合企業的生產工藝，核實所購農副產品原料是否能夠生產所銷售產品，原料與產品是否關聯？對與所銷售產品無關的抵扣農副產品一律做進項轉出處理。
七、財產保險公司理賠維修費抵扣
疑點描述：從電子底賬系統中，以“維修、修理”等貨物名稱為關鍵字，提取20xx年以來，全省財產保險公司取得維修費發票抵扣信息。
指標說明：從電子底賬系統中，提取了全省20xx年財產保險公司取得的車輛維修費發票6929條數據，涉及稅款1233萬。
核查要點：根據省局要求，保險公司支付的車輛理賠款，該筆款項應支付給投保人，由投保人自行維修。其取得的維修發票應開給投保人。對保險公司取得的車輛維修發票，凡屬于理賠款形成的進項發票，一律不得抵扣。
八、進項稅額轉出為負數
疑點描述：從20xx年所屬期1月至9月一般納稅人申報表附表二中，提取進項稅額轉出額為負數的納稅人信息。
指標說明：從稅收征管系統中提取20xx年以來增值稅一般納稅人申報表附表二中進項稅額轉出為負數的.一般納稅人名單，共269戶企業信息，共轉出進項稅額16666萬元。
核查要點：企業進項稅額轉出為負數意味著增加抵扣，因此應核實企業進項稅額轉出為負數的原因，及時發現企業違規多抵稅款的情況。
九、房地產業預繳增值稅疑點
疑點描述：根據資產負債表中5月底到9月底的預收賬款的期末余額增加值，測算出增加的預收賬款，從而測算出應補繳的稅款。
指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定1304戶房地產企業，測算應補繳增值稅稅額xxxx萬元。
核查要點：查看20xx年4月底與9月底的預收賬款，進行二者的比較，測算出增加的預收賬款。根據《關于全面推開營業稅改正增值稅試點的通知》（財稅201636號）文的規定，以百分之三的征收率進行預繳，根據已經預繳的增值稅，測算出應補繳的稅款。
十、生物制品經銷企業未按規定使用稅率
疑點描述：生物制品經銷企業沒有藥品經銷許可證或獸藥經銷許可證不得選擇簡易征收3%征收，提取申報表信息及備案信息。
指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定186戶藥品經銷企業進行生物制品經銷備案。
核查要點：一是查看一般納稅人有簡易征收收入，開具專票的生物制品經銷企業，是否有藥品經銷許可證或獸藥經銷許可證，沒有的按文件要求不得適用簡易征收3%稅率并開具專票，該類企業要補繳稅款。
十一、增值稅專用發票開具稅率錯誤
疑點描述：提取20xx年5月1日以來，我省企業開具的全部5%稅率的增值稅專用發票。
指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定232條疑點發票數據，涉及53戶企業。
核查要點：一是查看5%稅率發票是否屬錯開，有無對應的紅字發票；二是對照貨物名稱，確定貨物、服務、勞務正確稅率，計算應補繳增值稅。
十二、房地產企業只開發票不交稅
數據提取：從電子底賬系統、金稅三期系統提取房地產行業20xx年5月以來開具發票“稅率為0”以及貨物和勞務名稱為“已申報繳納營業稅未開票補開票”的發票明細56949條，涉及391戶。
核查要點：一是核對疑點企業補開發票信息；二是查看其補開稅額同其在地稅已繳納營業稅未開具發票稅額是否一致；三是調查是否有應繳納增值稅而開具0稅率發票的情況。問題類型：銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上。
十三、銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上疑點企業
疑點描述：銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上的異常問題。
指標說明：數據取自申報表，20xx年1—9月較20xx年同期銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上的企業（全部為一般納稅人）。
稅收風險自查報告2
為及時掌握全市國稅系統稅收風險評估工作開展情況，確保順利完成省局下發的稅收風險評估任務，8月10日，市局召開稅收風險評估應對工作匯報會。市國稅局黨組書記、局長吳俊明同志出席會議，市局其他領導、各風險團隊組長、副組長及部分縣（市、區）局分管領導參加會議。
會議由市國稅局副局長邵文政同志主持。會上，首先，各稅收風險評估團隊副組長及參會的縣（市、區）局分管領導，分別就工作開展情況、方法措施、取得成效以及工作建議等方面做專題匯報；其次，市局相關領導分別就稅收風險評估工作發表意見和看法。據統計，截止xx月10日，我市6個風險評估團隊接受評估任務74戶，已評估53戶（含正在稽查戶數，下同），占總戶數的72%；發現問題戶45戶，占已評估戶數的85%；評估稅款2309萬元，已入庫457萬元，加收滯納金25萬元；核減進項稅留抵稅額42萬元；調減企業所得稅虧損額123萬元。縣（市、區）局接受評估任務60戶，已評估42戶，占總戶數的70%；發現問題戶23戶，占已評估戶數的.54%；評估稅款61萬元，已入庫56萬元，加收滯納金5萬元；調減企業所得稅虧損額22萬元。
最后，吳俊明局長充分肯定稅收風險評估工作取得了成效，積累了經驗，培訓了人才，并對下一步工作的開展，提出具體要求：一是各稅收風險評估團隊要加大力度，集中力量，確保按時完成省局下達的稅收風險評估任務，對已得到確認的評估補稅，要及時組織入庫；二是對已完成評估的納稅人，要及時組織人員錄入工作流系統，征管科負責督查提醒；三是對評估中發現的問題，要按照相關稅收法律、法規及有關稅收政策處理，對需要移交稽查的問題，應及時移交稽查處理，降低執法風險；四是要認真總結評估中的經驗做法、方法措施等，為下一步工作開展提供借鑒；五是要編寫評估中具有代表性的典型案例，認真研究分析，供評估人員交流學習；六是針對評估中發現的薄弱環節，要加強納稅評估培訓，既要培訓評估方法、流程，也要注重政策業務和系統應用培訓，切實提高評估人員素質；七是要鼓勵評估人員積極自學，要選擇好的納稅評估教材書籍，發放給評估人員，為評估人員自學創造條件；八是此次稅收風險評估工作結束后，市局將組織人員對已評估納稅人（特別是經評估無問題的納稅人）開展交叉復查，檢驗評估的質量；九是要進一步配優稅收風險評估團隊人員，提高評估團隊人員整體素質。市局抽調各單位人員時，各單位要給予大力支持。
稅收風險自查報告3
麥蓋提縣地方稅務局：
根據你局《稅務事項通知書》(麥地稅通【20xx】 號)的有關要求，對我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開展自查，現將自查情況匯報如下：
一、公司成立的背景和當前的市場形勢
公司是為適應“和諧刀郎花園小區”的需要而成立的。公司成立以后，遇到國家調整經濟政策，對房地產業由扶持轉為嚴格控制，相繼出臺一系列改革措施，如取消房地產企業享受新辦企業的免稅待遇、提高購房戶按揭購買住宅首付款的比例等，從而使企業受到的政策壓力越來越大，土地購置成本高，從市場方面看，住宅產品的'大中小戶型、高中低價位的結構不合理，面向普通消費者的經濟適用型住房比重偏小，已經造成了一定程度的無效供給。
二、公司面臨的困境
公司成立時的900萬元注冊資本金，扣除用于“和諧刀郎花園小區”項目的土地購置成本后，后續開發資金沒有到位。同時公司還面臨著經驗不足和人才不足的問題，特別是缺乏市場定位方面的人才，因而在項目決策過程中往往只能優先進行成本效益測算，無法在項目功能定位、確定潛在客戶群等方面進行更多的分析，在進行項目調研時考慮更多的是短期效益，很少關注長效項目。
面對困境，公司一般人從領導到員工沒有退縮，而是不斷的探索市場、積累經驗。公司成立以來，通過不斷的考察、測算、調研，公司掌握了大量的市場信息。
三、現有項目的發展前景
公司成立以來“和諧刀郎花園小區”規劃建設面積186000㎡，第一期規劃建設面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡(賓館)、4#樓20xx6㎡一期項目預計總投資8000多萬元，其 -2-
中門面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共計：320套住宅。
三、自查結果
我公司土地購置后，后續開發資金不到位，影響按計劃開發建設，我們只能開發3#樓、4#樓建設。
分年度對涉及的營業稅及其附加、車船稅和印花稅及契稅等各稅種的應計提數、已計提數、少計提數、應繳數、已繳數和少繳數逐個進行說明。
四、對自查查處存在問題的解決方案
印花稅，土地使用稅，契稅，建筑工程稅等有關稅從下個月起分階段交，我們至今未銷售任何商鋪住宅，除此之外我們還沒有牽扯營業稅。
五、其他需要說明的事項
1、我公司目前開發的這塊地，為城市郊區，比較偏僻，我們無法吸引客戶前來購房。
2、我們的經營情況一旦好轉或一些資金到位，應交納的相應稅務，我公司絕不拖欠。
六、聲明：
我公司上述自查結果真實、合法、完整，附表內的數據真實、準確。如有不實，我公司愿承擔法律責任。
稅收風險自查報告4
為貫徹落實《大企業稅務風險管理引導(試行)》(國稅發(20xx)90號)和《大企業稅收服務和管理規范(試行)》(國稅發(20xx)71號)特制定我單位稅收自查自糾實施方案。
一、自查自糾工作的總體目標和基本步驟
總體目標：通過開展稅收自查自糾工作，引導企業樹立稅收風險管理意識，建立健全稅務風險防控機制，測評企業稅收風險和隱患，依法處理和化解稅收風險，促進企業提高稅收遵從度。
基本步驟：整體工作劃分為六個階段：前期準備---風險測評---風險自查---集中分析評估---調查核實---總結反饋
二、組織機構
為組織實施好自查自糾工作成立領導組
組長：(廠長)
副組長：
(副廠長)
(副廠長)
成員：(財務部主任)
(副總)
(副總)
(物資供應部主任)
(審計部主任)
(稅務專責)
(成本、固定資產)
(材料管理)
(審核)
(發票管理、出納)
辦公室設在財務部，辦公室主任由XXX兼任。
三、自查自糾工作的主要要求
(一)自查范圍。
按照國稅局要求重點自查增值稅、所得稅及其他涉及稅種。
(二)自查時間安排。
20xx年6月1日前為自查準備、部署階段;6月1日至6月25日為自查實施階段;6月26日至6月30日為自查結果上報階段。
(三)自查工作要求。
自查工作領導小組按國稅局統一要求，負責制定自查工作方案。明確人員安排、職責分工、工作進度、內部監督等任容，形成完善的自查工作實施意見并傳達相關人員，加強對自查工作培訓和輔導，組織協調內部各部門、各層級共同落實稅收風險自查，確保自查工作進度和質量。根據國稅局大企業稅收管理處統一下發的《企業稅收風險自查提綱》，結合自身情況和特點，對照稅收風險點，自查20xx至20xx納稅年度涉及的全部國稅稅種涉稅事項的合規性。
按照《自查提綱》所列舉的'稅收風險點，對照有關稅收法律法規和政策規定，逐項進行認真自查，并查找相應的證據、資料和說明等附件，
形成自查工作底稿，為全面真實、完整準確的自查工作報告奠定基礎。
(四)對發現的問題及時反饋。
本次自查工作中反應出的稅收政策、征管方面有待商榷的問題，應及時與風險評估督導小組聯系，申請最大化解決。
(五)認真搞好整改
要將整改工作貫穿于自查工作的全過程，堅持邊自查，邊整改，邊建立長效機制。針對自查中發現的問題，明確整改重點，制定整改措施。要總結經驗教訓，端正思想，完善內部管理制度，為企業的發展保駕護航。
稅收風險自查報告5
我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對公司20xx年1月—20xx年12月的.帳務進行了自查，現將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內容難免有些問題或有所漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!
納稅人名稱：xxxx事務所
稅務登記號：納稅人識別號：
經濟類型：
法人代表：
檢查時限20xx年1月—20xx年12月
一、企業基本情況：
我公司系私營企業，經營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。
二、流轉稅(地稅)：
殘疾人就業保障金：我公司20xx年1月—20xx年12月
年應繳殘疾人就業保障金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。
防洪保安資金：我公司20xx年1月—20xx年12月應繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。
三、地方各稅部分：
印花稅：我公司20xx年度-20xx年度主營業務收入元，按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。
四、規費、基金部分：
五、發票使用情況：
20xx年度-20xx年度我公司開具了xx發票,多少張，金額多少，已全部記帳作收入。
稅收風險自查報告6
納稅人：納稅人識別號：法定代表人：登記注冊號：
經濟性質：有限責任公司
自查所屬時間：20xx年1月1日至20xx年12月31日自查涉及稅種：增值稅自查時間：20xx年7月19日至22日
一、企業基本情況
公司是以小雜糧食品開發、加工為主，兼營小麥面粉和亞麻籽油加工的民營企業，是省級農業產業化重點龍頭企業,是省小雜糧加工工程中心，是市小雜糧技術工程研究中心，是優質綠色食品小雜糧生產基地。
公司現有日產200噸小麥面粉生產線、年產6000噸雜糧掛面生產線、5000噸良谷米生產線、35000噸蕎麥米生產
線、1000噸苦蕎茶生產線各一條。主要加工產品有：“”牌小麥粉、蕎麥米、熟蕎麥米、蕎麥面、蕎麥掛面、“”牌苦蕎茶和“”牌蕎殼枕芯等；貿易經營品種主要有：蕎麥、苦蕎、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。
二、會計核算制度執行新《企業會計準則》
三、企業經營情況
20xx年度實現營業收入18647061.86元，交納增值稅105828.53元，增值稅稅負0.57%；當年稅前會計利潤為-405651.27元，20xx年度實現營業收入19043805.69元，交納增值稅114456.91元，增值稅稅負0.60%；當年稅前會計利潤為-2621982.60元.企業于20xx年7月19日至22日對公司20xx---20xx年度的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：
四、增值稅納稅情況
1.企業經營狀況分析
2、增值稅納稅情況分析
附：20xx---20xx年進項稅額抵扣明細表：
20xx年進項稅額抵扣明細表
4、產品成本構成分析
5、稅負較低原因分析
（1）存貨金額較大
20xx年期初存貨與20xx年期末存貨金額變化不大，部分進項發票已經抵扣而銷售還沒完全實現；部分產品滯銷，也有部分產品更新換代，屬于淘汰產品，造成庫存積壓。購、銷、存明細表
（2）部分產品銷售價格過低是導致稅負低的.致命原因a、部分產品更新換代，低價銷售。
a、企業營銷策略，為了搶占市場份額低價銷售產品
b、出口產品價格更低，
如企業收購農業生產者銷售的農產品價格為10000元，根據政策按13％的扣除率計算進項稅額為1300元，原材料的庫存成本為8700元，如果當期企業銷售收入為10000元，實現的銷項稅額為1300元，當期應繳納增值稅稅金為零。由此可見，企業的銷售毛利率必須超過13％以上才能實現增值稅稅金的繳納，因此農產品加工企業往往進項稅額大大超出銷項稅額，產生增值稅稅負倒掛現象。稅就多。
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