談職務侵占類案件的特點及發案原因

談職務侵占類案件的特點及發案原因

        文章標題：談職務侵占類案件的特點及發案原因

今年偵大隊立案的35起案件中，涉稅案件21起，職務侵占案4起，挪用資金案4起，合同詐騙案3起，收購贓物案1起，商業受賄案1起，侵占案1起。今年截止到7月8日，我大隊共計立案22起，其中涉稅案件5起，職務侵占案10起，挪用資金案3起，貸款詐騙案1起，持有使用假幣案1起，假冒注冊商標案2起。如果從都是利用職務之便而造成犯罪的角度把職務侵占案和挪用資金案合并起來看，2004年偵大隊立案的35起案件中，這類案件僅8起，僅占22.85，而今年到7月8日止此類案件為13起，占到立案比重的59.09。無獨有偶，蘇州市虎丘區法院2004年法院受理職務侵占案件6件12人，今年僅1至5月份，就已審結7件14人，同比上升75。而且涉案人員從一般管理者向高級管理人員發展，涉案金額也越來越大。職務侵占案和挪用資金案增多的原因可以從以下幾個角度去分析：

一、職務侵占案和挪用資金案目前呈現以下特點：

1、犯罪人年輕化。70％以上的犯罪分子不滿35歲，這部分人有的剛踏上工作崗位，社會閱歷少，受不良影響，輕易走上犯罪道路；有的面臨家庭經濟壓力，鋌而走險，走上犯罪道路；有的是不滿企業的“非人性化”管理，產生報復心理而走上犯罪道路；更多的是貪圖享樂，妄圖通過不勞而獲的犯罪手段快速致富。

2、文化程度偏低。犯罪人一般都只具有高中以下文化程度，北侖發案的13起案件中，8起案件的犯罪嫌疑人為初中文化水平，2起案件的犯罪嫌疑人為高中文化水平。　　

3、涉案金額有增大趨勢。目前的案件金額從幾萬元開始，逐步發展到幾十萬員甚至上百萬元。我大隊立案的13起案件中其中犯罪金額在10萬以上的占53.8％。　　

4、內外勾結共同作案。在企業管理的銷售領域和成品物料的倉儲領域出現職務侵占犯罪的機會最多。流通領域的侵占犯罪往往是企業工作人員與客戶勾結，成品物料的侵占由盜竊者事先準備好完整的銷贓渠道，再進行盜竊；侵占現金的犯罪往往存在付款人或收款人與本公司財務人員的勾結。犯罪嫌疑人往往相互配合，共同犯罪多占96％。

5、外來人員犯罪的居多。犯罪者外來工居多。民營企業大量使用外來勞動力，包括管理階層所需要的勞動力。其中70％的犯罪嫌疑人是外來務工人員。
6、犯罪手段多樣性。此類犯罪手法多種多樣，犯罪行為人或隱匿財物、變賣私吞、自批自用，或以無報有、以少報多、以報換報廢為由轉手倒賣或內外勾結盜竊、侵吞、挪用本單位財物。有的涂改收、付款單據，開具陰陽單據，侵吞差額款。有的帳外吸儲、串通貸款(主要發生在金融企業)。有的隱匿、撕毀收入憑證。有的利用財務專業性作弊。即企業財務人員利用會計處理技巧，在審核原始單據，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會計報表等方面作虛假帳務處理，以假亂真，達到不法目的，花樣層出不窮。對現金的侵占以貪污和挪用為主，對貨物和貨款的侵占則以詐騙為主，對成品物料的侵占則以盜竊為主。

7、案件具有隱蔽性。此類案件多發生在公司、企業或者單位的生產、經營、銷售等多個環節，犯罪行為人對自己所管理的環節極為熟悉，掌握各種工作環節中存在的漏洞、缺陷以及可以利用的地方，為了不被發現，對其作案行為總是千方百計加以掩蓋。因此，不與職務行為有關的人或不直接參與該經濟活動的人，一般很難發現行為人的犯罪行為。由于此類犯罪嫌疑人作案手段相對隱蔽，案發時間較長，且此類犯罪嫌疑人大都在短時間內大肆揮霍，因此往往在公安機關立案偵查的時候，贓款、贓物幾乎揮霍貽盡，致使受害單位的損失無法全部挽回，影響企業正常生產經營。

二、職務侵占案和挪用資金案發生的原因

1、兩權分離即財產所有權與經營管理權分離這種體制變化的原因。這類案件發案的犯罪嫌疑人在企業中大多有這一定的地位。隨著市場經濟體制改革的深入，企業的產權形式與經營方式日益呈現多樣化與多元化。職務侵占罪是隨著新刑法的頒布與實施而產生的一個新的罪名，是隨著企業制度改革而出現的一種新型犯罪行為。與此相應的是，許多企業的所有人并不直接管理企業，而是聘用專業人員負責企業的日常經營管理，使企業的所有權與經營管理權實際上是處于一種分離狀態。如果缺乏嚴密的監督制約，經營者便很容易侵犯產權人的利益。我大隊辦理的李某挪用資金案就屬此類原因。2003年9月30日，身為寧波經濟技術開發區某電力物資有限公司副總經理的李某，未經公司董事會、監事會和總經理的同意，擅自將20萬元現金以預付款的形式借給寧波大榭開發區某經貿燃料有限公司，至今未還。

2、法律處罰輕產生的消極影響。刑事立法上，懲治國家工作人員侵犯公款與私企人員侵犯私有財產存在著差別對待。刑法第二百七十一條規定，公司、企業或者其

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