實現稅收優惠政策促進下崗再就業

實現稅收優惠政策促進下崗再就業

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

　　（一）實施稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄。由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部包括不少領導干部對實施“科技加管理”戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”上，實際征管還習慣于手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解為外在機構和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內容到管理制度上提出的新的要求，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

　　（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺。目前，各級稅務機關特別是我們基層征管部門能夠熟練地掌握和應用信息技術手段處理日常稅收的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展要求的專業人才更顯緊張，如對大型數據庫、中小型計算機、網絡管理等方面人才奇缺。基層管理分局目前特別缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。人才緊缺問題，已成為嚴重制約稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

　　（三）信息共享利用水平低。這些年，計算機網絡建設日新月異。全市國稅系統都建成了自身的局域網，設置了自己的網頁，并已實現網絡聯通。但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，缺乏一個基于廣域網的大型數據庫的稅收管理信息系統。一是許多基層稅務機關存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用只停留在簡單的錄入納稅人基本信息、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的信息管理和數據處理功能遠沒有得到應有的應用，稅收信息的利用率極低。二是稅收征管信息系統內部的各專業化子系統，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，相互進行“信息割據”，每一割據區信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面。三是國稅系統內部的信息化建設與整個社會大環境的信息化建設不“接軌”，橫向聯合滯后，與外部網絡如金庫、海關、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能進行信息聯網、數據共享，對納稅人征管信息的掌握缺乏主動權。因此社會信息化程度也成了影響我市稅收征管信息化發展和效能的一大問題。

（四）計算機基礎征管數據信息失真。現有計算機中基礎征管數據不準確、不真實，存在許多“垃圾數據”，真假混雜使大家對機中數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，責任心差。受理窗口人員將納稅人自報信息錄入系統后，責任人未將調查中發現的不符信息及時進行修改維護重新錄入計算機；二是調查執行人員不細，不能及時發現納稅人的變化情況，以至有的征管數據“從一而終”歷經幾年從不進行變更維護，早已不能反映企業的基本情況；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位，導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

　　（五）崗責定位有待進一步合理、規范。一是審批權限設置不合理。審批權和調查權不在同一分局，由于協調方面的原因，推諉、扯皮、多頭調查情況仍然存在；二是征管系統過于復雜化，稅收管理員必須抽出絕大部分精力處理流，稅收精細化管理難以到位；三是征管資料、數據的報送上信息化、統一化、規范化仍顯不足。上級各部門經常逐級向下要相關數據，許多是重復數據，基層管理人員要化費大量時間、精力一遍遍地查找、統計、上報而稅收管理員和各職能部門取數口徑均為征管系統數據庫，各職能部門是完全可以直接根據需要從數據庫中取數，只是在對某些數據出現疑慮的地方，可要求管理人員進行核實，從而把稅收管理員解放出來，專心從事稅源管理。

　　（六）管理監督不到位。一是系統設計范圍較窄。該子系統目前只能對4個年度指標和11個月度指標進行機內監控，大量其它執法行為無法運用機器監控；二是監控質量上存在誤差。機內所監控的事項，部分指標取數存在誤差：如小規模納稅人超標信息，在取數上混淆申報期和所屬期；逾期申報未處罰上，8.0系統查詢該納稅人按期申報，但子系統仍認為該納稅人未按期申報；納稅人注銷未繳銷發票上，8.0系統查詢該納稅人為定期定額戶，使用定額票，無須注銷的情況；一般納稅人收入未達標，未能將出口企業和加油站剔除；三是監控對象的不確定性。由于市區征管模式的差異，發票繳銷、申報處罰、加收滯納金等，管理分局無權處理，無法落實追究責任；四是文件依據的滯后。由于子系統開發較早，而新的文件層出不窮。如在取消一般納稅人資格上，新文件規定一般納稅人正式認定后，一律不得取消資格。

而該子系統仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執法過錯信息；在機外監督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監督、納稅評估復評等方面，由于缺少統一監督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復評方面，復評結果如何量化考核等問題有待進一步完善。

　　二、加強稅收征管信息化建設的對策

　　（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，從而自覺應對挑戰；要加強領導，稅收征管信息化建設是一項融現代科技、稅收業務、組織管理為一體的系統工程，要對過去的管理、制度、流程、機構等各方面做出改革，是牽一發而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

　　（二）千方百計提高人員的素質。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業人才外，還要立足自身培養，重視現有技術、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術人員、業務骨干分別去學習深造，培養造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質提高，加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

　（三）建立運轉協調的稅源監控網絡管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執法的隨意性和信息的重復收集，并實現納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業、出租汽車業、建筑業推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關部門實現信息共享。與海關、外匯管理部門實現進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執法系統，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監督、民政等部門實現納稅人辦理工商登記、行政事業性收費許可證、全國企事業單位機構統一編碼、社會團體和非企業單位許可證系統的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業等手段偷稅。與公安部門實現人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯網，交流相關稅種數據電文申報繳納和其他經營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產管理、交通部門交流納稅人金融資產、固定資產、房屋出租等信息，掌握納稅人經營、資產、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

　　（四）注重建立規范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規程》及省局《稅收管理員規范》為藍本，科學設計和統一規范征管業務流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質量的考核。在崗責體系的構建上應當把握三個原則：一是人機對應。進一步明晰職責、權限設置和劃分，以實現人機對應、人機結合；二是合理銜接。在征管業務運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內部各個崗位之間以及人與人之間的銜接；三是以機制人。進一步升級考評體系，擴大監控范圍、修正監控依據、鎖定監控對象，促進征管行為的規范化和透明化。

　　（五）大力推廣多元化電子申報納稅

　　征管改革的切入點是申報納稅方式的改革。推行稅收征管信息化，進一步深化納稅申報電子化。強化數據集中處理，積極采用電話申報、銀行代繳、網絡申報等多元化申報方式，實現同城或異地納稅，利用互聯網稅務信息發布站點、電話查詢、語音申報提示、語音催繳等多種方法，以方便和服務納稅人。這樣至少能實現兩個目的：一是突出稅收管理的監控職能，有效解決“疏于管理，淡化責任”問題；二是能有效地推動專業化管理的深層次實施，充分發揮稅收管理員優勢。

　　（六）狠抓基礎征管數據質量。一是把握數據源頭，明確權限分工。對于來源于系統外部和內部的各類信息，要嚴把入口關，保證數據準確、及時的進入征管信息系統。以較為完善操作規范、合理有效的權限管理來統一信息口徑，規范信息采集標準。二是加強數據校驗檢測，清理修正數據日常化。進一步加強和提升軟件的數據校驗功能，進行數據邏輯審核和模擬人工智能審核的，或者通過外掛計算機軟件輔助審計、數據監控分析軟件，對錄入計算機的數據進行監控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，以達到所有的數據必須符合法定關系，防止不良數據的進一步積累。三是強化目標考核。建立相關數據質量的考核體系，促進數據采集質量的提高。

而該子系統仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執法過錯信息；在機外監督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監督、納稅評估復評等方面，由于缺少統一監督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復評方面，復評結果如何量化考核等問題有待進一步完善。

　　二、加強稅收征管信息化建設的對策

　　（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，從而自覺應對挑戰；要加強領導，稅收征管信息化建設是一項融現代科技、稅收業務、組織管理為一體的系統工程，要對過去的管理、制度、流程、機構等各方面做出改革，是牽一發而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

　　（二）千方百計提高人員的素質。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業人才外，還要立足自身培養，重視現有技術、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術人員、業務骨干分別去學習深造，培養造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質提高，加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

　（三）建立運轉協調的稅源監控網絡管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執法的隨意性和信息的重復收集，并實現納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業、出租汽車業、建筑業推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關部門實現信息共享。與海關、外匯管理部門實現進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執法系統，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監督、民政等部門實現納稅人辦理工商登記、行政事業性收費許可證、全國企事業單位機構統一編碼、社會團體和非企業單位許可證系統的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業等手段偷稅。與公安部門實現人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯網，交流相關稅種數據電文申報繳納和其他經營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產管理、交通部門交流納稅人金融資產、固定資產、房屋出租等信息，掌握納稅人經營、資產、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

　　（四）注重建立規范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規程》及省局《稅收管理員規范》為藍本，科學設計和統一規范征管業務流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質量的考核。在崗責體系的構建上應當把握三個原則：一是人機對應。進一步明晰職責、權限設置和劃分，以實現人機對應、人機結合；二是合理銜接。在征管業務運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內部各個崗位之間以及人與人之間的銜接；三是以機制人。進一步升級考評體系，擴大監控范圍、修正監控依據、鎖定監控對象，促進征管行為的規范化和透明化。

　　（五）大力推廣多元化電子申報納稅

　　征管改革的切入點是申報納稅方式的改革。推行稅收征管信息化，進一步深化納稅申報電子化。強化數據集中處理，積極采用電話申報、銀行代繳、網絡申報等多元化申報方式，實現同城或異地納稅，利用互聯網稅務信息發布站點、電話查詢、語音申報提示、語音催繳等多種方法，以方便和服務納稅人。這樣至少能實現兩個目的：一是突出稅收管理的監控職能，有效解決“疏于管理，淡化責任”問題；二是能有效地推動專業化管理的深層次實施，充分發揮稅收管理員優勢。

　　（六）狠抓基礎征管數據質量。一是把握數據源頭，明確權限分工。對于來源于系統外部和內部的各類信息，要嚴把入口關，保證數據準確、及時的進入征管信息系統。以較為完善操作規范、合理有效的權限管理來統一信息口徑，規范信息采集標準。二是加強數據校驗檢測，清理修正數據日常化。進一步加強和提升軟件的數據校驗功能，進行數據邏輯審核和模擬人工智能審核的，或者通過外掛計算機軟件輔助審計、數據監控分析軟件，對錄入計算機的數據進行監控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，以達到所有的數據必須符合法定關系，防止不良數據的進一步積累。三是強化目標考核。建立相關數據質量的考核體系，促進數據采集質量的提高。

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